Web3 çalışanları yurt dışındaki şifreleme varlık gelirlerini beyan etmeye ve makul vergi düzenlemeleri yapmaya önem vermelidir.
Yazı: FinTax
Haber Özeti
25-26 Mart 2025 tarihleri arasında, Çin'deki Hubei, Shandong, Şanghay ve Zhejiang vergi daireleri, Çin'de ikamet edenlerin denizaşırı gelir beyannamesinin merkezi doğrulamasını gerçekleştirmek için 48 saat içinde eş zamanlı olarak duyurular yayınlayacak. Eylül 2014'te Çin, CRS çerçevesi altında Finansal Hesap Bilgilerinin Otomatik Değişimi (AEOI) standardının uygulanmasını resmi olarak taahhüt etti ve Eylül 2018'de diğer CRS katılımcı ülkeleri (bölgeleri) ile Birleşik Krallık, Fransa, Almanya, İsviçre ve Singapur gibi büyük ülkelerin yanı sıra Cayman Adaları, Britanya Virjin Adaları (BVI) ve Bermuda gibi geleneksel vergi cennetlerinden hesap bakiyeleri ve yatırım gelirleri gibi temel verileri kapsayan ilk bilgi alışverişini tamamladı. Bu kez, Çin'in dört bölgesindeki vergi makamları, 127.200 yuan ile 1.263.800 yuan arasında değişen geri kazanımlarla bir dizi tipik vaka belirledi ve düzeltmeyi teşvik etmek için "teşvik etme ve hatırlatma, düzeltmeye teşvik etme, görüşme ve uyarı, dosyalama ve denetleme ve kamuoyuna maruz kalma" için beş aşamalı bir çalışma yöntemi benimsedi.
FinTax Kısa Değerlendirme
1. Duyuru Özelliklerinin Yorumlanması
Bu vergi denetiminin iki belirgin özelliği vardır. Birincisi, yabancı gelirin doğrulanma kapsamının orta sınıfı hedef alacak şekilde genişletilmesidir. Yüksek net değerli bireylerin denizaşırı gelirlerini denetlemeye yönelik önceki odaklanmadan farklı olarak, bu kez doğrulanan vergi mükelleflerinin varlık ölçeği ve gelir düzeyi üst orta gelir kategorisine aittir, örneğin, Zhejiang vergi departmanı tarafından açıklanan tipik durumda ek vergi miktarı 127.200 yuan'dır, bu da Çin anakarasındaki vergi makamlarının orta gelir gruplarının denizaşırı gelirlerine dikkat etmeye başladığını gösterir.
İkinci özellik, dört yerin vergi makamları tarafından yapılan doğrulama kapsamının sinerjik ve tamamlayıcı olmasıdır. Bir yandan, Zhejiang'daki sınır ötesi özel sermaye akışı, Şanghay'daki açık deniz finansal işlemleri, Shandong'daki geleneksel imalat sanayinin denizaşırı ülkelere gitmesi ve Hubei'deki yeni imalat sanayii, esasen orta sınıfın denizaşırı gelirinin ana akım senaryosunu kapsıyor. Öte yandan, doğrulama duyurularının birden fazla yer tarafından koordineli bir şekilde yayınlanması, daha yüksek düzeyde birleşik talimatlar anlamına gelebilir, bu da aynı zamanda, bireyler tarafından denizaşırı gelirlerin eski "gönüllü beyanının" kademeli olarak vergi makamları tarafından denizaşırı gelirlerin sıkı bir şekilde denetleneceği anlamına gelir.
2. Çin anakarası, sakinlerinin yurt dışı gelirlerine nasıl vergi uygular?
2020'nin başında, Maliye Bakanlığı ve Devlet Vergilendirme İdaresi (MOF, SAT Duyurusu [2020] No. 3, bundan böyle "3 No'lu Duyuru" olarak anılacaktır), Çin'de ikamet eden bireylerin denizaşırı gelirlerinin vergi muamelesi ve tahsilat idaresini daha da netleştirmek için Yurtdışı Gelirlere İlişkin Bireysel Gelir Vergisi Politikalarına İlişkin Duyuruyu (Maliye Bakanlığı ve Devlet Vergilendirme İdaresi'nin 3 No'lu Duyurusu [2020]) yayınladı. Ulusal vergi egemenliğinin korunmasına ve sosyal adaletin sağlanmasına dayanan küresel vergilendirme ilkesine dayanarak, Çin anakarasında ikamet edenlerin denizaşırı gelirlerinin vergilendirilmesi için gereklilikler kabaca aşağıdaki gibidir:
Mükellefler açısından, "Çin Halk Cumhuriyeti Bireysel Gelir Vergisi Kanunu"na göre, aşağıdaki koşullardan herhangi birini karşılayan bireyler "Çin vergi sakini" olarak kabul edilir: 1. Yurt içinde ikamet: Yani, nüfus kaydı, aile veya ekonomik çıkar ilişkileri nedeniyle Çin'de alışkanlık haline gelmiş bir yaşam sürdüren bireyler, uzun süre yurt dışında çalışsa veya yaşasa bile, nüfus kaydını veya aile bağlantılarını bırakmadıkları sürece, yine de sakın olarak kabul edilebilirler. 2. Yurt içinde 183 gün ikamet: Bir vergi yılı içinde (1 Ocak - 31 Aralık) toplamda 183 gün ikamet eden bireyler, ikametleri olmasa bile, sakın olarak kabul edilir.
Vergilendirilebilir gelirin kapsamı açısından, mukim bir bireyin Çin içinden ve dışından elde ettiği tüm gelirler, Çin Halk Cumhuriyeti Bireysel Gelir Vergisi Kanunu'na göre bireysel gelir vergisi beyan edilecek ve ödenecektir, ancak, ikametgâhı olmayan bir kişi Çin'de bir vergi yılında toplam 183 gün ikamet etmişse, ancak önceki altı yılın herhangi birinde Çin'de ikamet ettiği kümülatif gün sayısı 183 günden azsa veya tek bir devamsızlık 30 günü aşıyorsa, Çin dışındaki kaynaklardan elde edilen ve o vergi yılında denizaşırı kuruluşlar veya bireyler tarafından ödenen gelir, bireysel gelir vergisinden muaf tutulacaktır.
3.Web3 çalışanlarının vergi olasılığı
3 numaralı bildiri, vergilendirilebilir yabancı gelir türlerini netleştirmiştir. Bu gelirler, Çin dışından elde edilen toplam gelir (maaş geliri, hizmet ücreti geliri, telif hakkı geliri, lisans ücreti geliri), ticari gelir ve diğer gelirler (faiz, temettü, kâr payı geliri, mülkün devri geliri, mülk kiralama geliri, rastgele gelir) olarak sınıflandırılabilir. Sınıflandırma standartları, yerel gelirle temelde aynı olsa da, vergilendirme yöntemlerinde farklılıklar bulunmaktadır: örneğin, yurtdışındaki toplam gelir ve yurtdışındaki ticari gelir, yerel toplam gelir ve yerel ticari gelir ile birleştirilerek vergilendirilecek, ancak yurttaşların Çin dışından elde ettiği diğer sınıflandırılmış gelirler, yerel gelirle birleştirilmeyecek ve ayrı ayrı vergilendirilecektir.
Çin anakarasındaki şifreleme varlıklarının vergi işlemleri, şu anda birçok tartışmalı nokta içermektedir; aşağıda yalnızca birkaç yaygın senaryoya örnek verilmiştir:
Yurtdışında faaliyet göstermeye devam eden ticari madencilik faaliyetleri için, vergi makamları bunları işletme geliri olarak değerlendirebilir ve sermaye yoğun ve sürekli yatırım özellikleriyle orantılı olarak ekipman ve elektrik gibi gerekli maliyetler için kesintilere izin verebilir. Bununla birlikte, madenci bir birey olarak madencilik yapıyorsa, vergi karakterizasyonu bir ikilem içindedir: tesadüfi gelir olarak ele alınırsa, gelirin rastgele özelliklerine uymasına rağmen, maliyetin düşülememesi nedeniyle vergi yükü anormal derecede yüksektir; Mülk transferinden elde edilen gelire atıfta bulunursak ve kripto varlıklar için istikrarlı bir değerleme ölçütü olmaması nedeniyle, vergi hesaplama anlaşmazlıklarına yol açması muhtemel olan katma değerli kısmı makul bir şekilde doğrulamak zordur.
Bir diğer yaygın durum, yani Çin anakarasında ikamet edenlerin kripto varlık işlemleri yoluyla kar elde etmesi, ticari içeriğin belirlenmesi anahtar hale geliyor. Sabit bir yer, istihdam ekibi ve sürekli işlemler varsa, işletme geliri olarak kabul edilebilir ve yüksek frekanslı tüccarlar işletme gelirine yükseltilme riskiyle karşı karşıya kalırken, sıradan yatırımcılar genellikle yalnızca katma değerli kısım için vergi öderler, ancak çifte vergilendirmeyi ve aşırı onaylanmış kar marjlarını önlemek için mülkün orijinal değerini kanıtlamak için eksiksiz maliyet sertifikaları sağlamaları gerekir.
4. Çin anakarasındaki Web3 çalışanları neye dikkat etmelidir?
Geç beyanlara veya yabancı gelirlerin kasıtlı olarak gizlenmesine yanıt olarak, Çin anakarası vergi makamları katmanlı bir yasal sorumluluk sistemi kurmuştur. Vergi Toplama İdaresi Hakkında Kanun'un 32. ve 63. maddelerine göre, mükelleflerin zamanında beyanda bulunmamaları veya gerçeğe aykırı beyanda bulunmaları, vergi tahsilatının artan orantılı olarak cezalandırılmasına, geç ödeme cezalarının birikmesine, idari para cezalarının ve hatta cezai yaptırımların uygulanmasına neden olacaktır: yasal beyan süresinin sona ermesinin ertesi gününden itibaren, gecikmiş verginin 5/10.000'i oranında gecikme cezası günlük olarak tahsil edilecek ve bu da büyük bir mali baskıya neden olacaktır; Doğrulanmış vergi kaçakçılığı için, vergi tutarının tamamının geri alınmasına ek olarak, sübjektif kötü niyetin derecesi ve gizleme araçlarının karmaşıklığı gibi faktörlere göre ödenecek verginin %50 ila 5 katı arasında kademeli bir para cezası uygulanacaktır; İlgili miktar bir ceza davası açma standardına ulaşırsa, cezai sorumluluk için adli makamlara aktarılacaktır.
Küresel vergi şeffaflığı ve düzenleyici teknoloji yükseltmeleri bağlamında, kripto varlıklarından elde edilen sınır ötesi gelirin vergi konuları daha fazla ilgiyi hak ediyor. Şu anda, Çin vergi makamları, CRS bilgi alışverişi gibi yollarla denizaşırı hesap bakiyeleri ve yatırım gelirleri gibi temel verilerin derinlemesine denetimini gerçekleştirmiştir. Web3 uygulayıcıları, makul vergi düzenlemeleri yapmayı ve vergi beyannamelerini doğru bir şekilde doldurmayı düşünebilirler. Özellikle, bu kez açıklanan birkaç davaya bakılırsa, olaydan sonra ödenen gecikme ücretleri ve para cezalarının maliyeti, ödenmesi gereken vergi ve harçları çok aşıyor. Spesifik olarak, Çin anakarasındaki Web3 uygulayıcıları iki açıdan riskleri önlemeye başlayabilirler: birincisi, geçmiş denizaşırı gelirlerini kendi başlarına veya profesyonellerin yardımıyla çözebilir, vergilendirilebilir gelir elde edip etmediklerini belirleyebilir ve iyileştirici önlemler alabilirler; İkincisi, kendi vergi düzenlemelerini sürekli olarak ayarlayabilir ve güncelleyebilir ve ilgili yasa ve yönetmeliklere uyarken kendi vergi yüklerini mümkün olduğunca azaltabilirler.
The content is for reference only, not a solicitation or offer. No investment, tax, or legal advice provided. See Disclaimer for more risks disclosure.
Çin'in dört bölgesinde yurtdışı gelirleri eş zamanlı olarak kontrol ediliyor, Web3 çalışanları nasıl tepki vermeli?
Yazı: FinTax
Haber Özeti
25-26 Mart 2025 tarihleri arasında, Çin'deki Hubei, Shandong, Şanghay ve Zhejiang vergi daireleri, Çin'de ikamet edenlerin denizaşırı gelir beyannamesinin merkezi doğrulamasını gerçekleştirmek için 48 saat içinde eş zamanlı olarak duyurular yayınlayacak. Eylül 2014'te Çin, CRS çerçevesi altında Finansal Hesap Bilgilerinin Otomatik Değişimi (AEOI) standardının uygulanmasını resmi olarak taahhüt etti ve Eylül 2018'de diğer CRS katılımcı ülkeleri (bölgeleri) ile Birleşik Krallık, Fransa, Almanya, İsviçre ve Singapur gibi büyük ülkelerin yanı sıra Cayman Adaları, Britanya Virjin Adaları (BVI) ve Bermuda gibi geleneksel vergi cennetlerinden hesap bakiyeleri ve yatırım gelirleri gibi temel verileri kapsayan ilk bilgi alışverişini tamamladı. Bu kez, Çin'in dört bölgesindeki vergi makamları, 127.200 yuan ile 1.263.800 yuan arasında değişen geri kazanımlarla bir dizi tipik vaka belirledi ve düzeltmeyi teşvik etmek için "teşvik etme ve hatırlatma, düzeltmeye teşvik etme, görüşme ve uyarı, dosyalama ve denetleme ve kamuoyuna maruz kalma" için beş aşamalı bir çalışma yöntemi benimsedi.
FinTax Kısa Değerlendirme
1. Duyuru Özelliklerinin Yorumlanması
Bu vergi denetiminin iki belirgin özelliği vardır. Birincisi, yabancı gelirin doğrulanma kapsamının orta sınıfı hedef alacak şekilde genişletilmesidir. Yüksek net değerli bireylerin denizaşırı gelirlerini denetlemeye yönelik önceki odaklanmadan farklı olarak, bu kez doğrulanan vergi mükelleflerinin varlık ölçeği ve gelir düzeyi üst orta gelir kategorisine aittir, örneğin, Zhejiang vergi departmanı tarafından açıklanan tipik durumda ek vergi miktarı 127.200 yuan'dır, bu da Çin anakarasındaki vergi makamlarının orta gelir gruplarının denizaşırı gelirlerine dikkat etmeye başladığını gösterir.
İkinci özellik, dört yerin vergi makamları tarafından yapılan doğrulama kapsamının sinerjik ve tamamlayıcı olmasıdır. Bir yandan, Zhejiang'daki sınır ötesi özel sermaye akışı, Şanghay'daki açık deniz finansal işlemleri, Shandong'daki geleneksel imalat sanayinin denizaşırı ülkelere gitmesi ve Hubei'deki yeni imalat sanayii, esasen orta sınıfın denizaşırı gelirinin ana akım senaryosunu kapsıyor. Öte yandan, doğrulama duyurularının birden fazla yer tarafından koordineli bir şekilde yayınlanması, daha yüksek düzeyde birleşik talimatlar anlamına gelebilir, bu da aynı zamanda, bireyler tarafından denizaşırı gelirlerin eski "gönüllü beyanının" kademeli olarak vergi makamları tarafından denizaşırı gelirlerin sıkı bir şekilde denetleneceği anlamına gelir.
2. Çin anakarası, sakinlerinin yurt dışı gelirlerine nasıl vergi uygular?
2020'nin başında, Maliye Bakanlığı ve Devlet Vergilendirme İdaresi (MOF, SAT Duyurusu [2020] No. 3, bundan böyle "3 No'lu Duyuru" olarak anılacaktır), Çin'de ikamet eden bireylerin denizaşırı gelirlerinin vergi muamelesi ve tahsilat idaresini daha da netleştirmek için Yurtdışı Gelirlere İlişkin Bireysel Gelir Vergisi Politikalarına İlişkin Duyuruyu (Maliye Bakanlığı ve Devlet Vergilendirme İdaresi'nin 3 No'lu Duyurusu [2020]) yayınladı. Ulusal vergi egemenliğinin korunmasına ve sosyal adaletin sağlanmasına dayanan küresel vergilendirme ilkesine dayanarak, Çin anakarasında ikamet edenlerin denizaşırı gelirlerinin vergilendirilmesi için gereklilikler kabaca aşağıdaki gibidir:
Mükellefler açısından, "Çin Halk Cumhuriyeti Bireysel Gelir Vergisi Kanunu"na göre, aşağıdaki koşullardan herhangi birini karşılayan bireyler "Çin vergi sakini" olarak kabul edilir: 1. Yurt içinde ikamet: Yani, nüfus kaydı, aile veya ekonomik çıkar ilişkileri nedeniyle Çin'de alışkanlık haline gelmiş bir yaşam sürdüren bireyler, uzun süre yurt dışında çalışsa veya yaşasa bile, nüfus kaydını veya aile bağlantılarını bırakmadıkları sürece, yine de sakın olarak kabul edilebilirler. 2. Yurt içinde 183 gün ikamet: Bir vergi yılı içinde (1 Ocak - 31 Aralık) toplamda 183 gün ikamet eden bireyler, ikametleri olmasa bile, sakın olarak kabul edilir.
Vergilendirilebilir gelirin kapsamı açısından, mukim bir bireyin Çin içinden ve dışından elde ettiği tüm gelirler, Çin Halk Cumhuriyeti Bireysel Gelir Vergisi Kanunu'na göre bireysel gelir vergisi beyan edilecek ve ödenecektir, ancak, ikametgâhı olmayan bir kişi Çin'de bir vergi yılında toplam 183 gün ikamet etmişse, ancak önceki altı yılın herhangi birinde Çin'de ikamet ettiği kümülatif gün sayısı 183 günden azsa veya tek bir devamsızlık 30 günü aşıyorsa, Çin dışındaki kaynaklardan elde edilen ve o vergi yılında denizaşırı kuruluşlar veya bireyler tarafından ödenen gelir, bireysel gelir vergisinden muaf tutulacaktır.
3.Web3 çalışanlarının vergi olasılığı
3 numaralı bildiri, vergilendirilebilir yabancı gelir türlerini netleştirmiştir. Bu gelirler, Çin dışından elde edilen toplam gelir (maaş geliri, hizmet ücreti geliri, telif hakkı geliri, lisans ücreti geliri), ticari gelir ve diğer gelirler (faiz, temettü, kâr payı geliri, mülkün devri geliri, mülk kiralama geliri, rastgele gelir) olarak sınıflandırılabilir. Sınıflandırma standartları, yerel gelirle temelde aynı olsa da, vergilendirme yöntemlerinde farklılıklar bulunmaktadır: örneğin, yurtdışındaki toplam gelir ve yurtdışındaki ticari gelir, yerel toplam gelir ve yerel ticari gelir ile birleştirilerek vergilendirilecek, ancak yurttaşların Çin dışından elde ettiği diğer sınıflandırılmış gelirler, yerel gelirle birleştirilmeyecek ve ayrı ayrı vergilendirilecektir.
Çin anakarasındaki şifreleme varlıklarının vergi işlemleri, şu anda birçok tartışmalı nokta içermektedir; aşağıda yalnızca birkaç yaygın senaryoya örnek verilmiştir:
Yurtdışında faaliyet göstermeye devam eden ticari madencilik faaliyetleri için, vergi makamları bunları işletme geliri olarak değerlendirebilir ve sermaye yoğun ve sürekli yatırım özellikleriyle orantılı olarak ekipman ve elektrik gibi gerekli maliyetler için kesintilere izin verebilir. Bununla birlikte, madenci bir birey olarak madencilik yapıyorsa, vergi karakterizasyonu bir ikilem içindedir: tesadüfi gelir olarak ele alınırsa, gelirin rastgele özelliklerine uymasına rağmen, maliyetin düşülememesi nedeniyle vergi yükü anormal derecede yüksektir; Mülk transferinden elde edilen gelire atıfta bulunursak ve kripto varlıklar için istikrarlı bir değerleme ölçütü olmaması nedeniyle, vergi hesaplama anlaşmazlıklarına yol açması muhtemel olan katma değerli kısmı makul bir şekilde doğrulamak zordur.
Bir diğer yaygın durum, yani Çin anakarasında ikamet edenlerin kripto varlık işlemleri yoluyla kar elde etmesi, ticari içeriğin belirlenmesi anahtar hale geliyor. Sabit bir yer, istihdam ekibi ve sürekli işlemler varsa, işletme geliri olarak kabul edilebilir ve yüksek frekanslı tüccarlar işletme gelirine yükseltilme riskiyle karşı karşıya kalırken, sıradan yatırımcılar genellikle yalnızca katma değerli kısım için vergi öderler, ancak çifte vergilendirmeyi ve aşırı onaylanmış kar marjlarını önlemek için mülkün orijinal değerini kanıtlamak için eksiksiz maliyet sertifikaları sağlamaları gerekir.
4. Çin anakarasındaki Web3 çalışanları neye dikkat etmelidir?
Geç beyanlara veya yabancı gelirlerin kasıtlı olarak gizlenmesine yanıt olarak, Çin anakarası vergi makamları katmanlı bir yasal sorumluluk sistemi kurmuştur. Vergi Toplama İdaresi Hakkında Kanun'un 32. ve 63. maddelerine göre, mükelleflerin zamanında beyanda bulunmamaları veya gerçeğe aykırı beyanda bulunmaları, vergi tahsilatının artan orantılı olarak cezalandırılmasına, geç ödeme cezalarının birikmesine, idari para cezalarının ve hatta cezai yaptırımların uygulanmasına neden olacaktır: yasal beyan süresinin sona ermesinin ertesi gününden itibaren, gecikmiş verginin 5/10.000'i oranında gecikme cezası günlük olarak tahsil edilecek ve bu da büyük bir mali baskıya neden olacaktır; Doğrulanmış vergi kaçakçılığı için, vergi tutarının tamamının geri alınmasına ek olarak, sübjektif kötü niyetin derecesi ve gizleme araçlarının karmaşıklığı gibi faktörlere göre ödenecek verginin %50 ila 5 katı arasında kademeli bir para cezası uygulanacaktır; İlgili miktar bir ceza davası açma standardına ulaşırsa, cezai sorumluluk için adli makamlara aktarılacaktır.
Küresel vergi şeffaflığı ve düzenleyici teknoloji yükseltmeleri bağlamında, kripto varlıklarından elde edilen sınır ötesi gelirin vergi konuları daha fazla ilgiyi hak ediyor. Şu anda, Çin vergi makamları, CRS bilgi alışverişi gibi yollarla denizaşırı hesap bakiyeleri ve yatırım gelirleri gibi temel verilerin derinlemesine denetimini gerçekleştirmiştir. Web3 uygulayıcıları, makul vergi düzenlemeleri yapmayı ve vergi beyannamelerini doğru bir şekilde doldurmayı düşünebilirler. Özellikle, bu kez açıklanan birkaç davaya bakılırsa, olaydan sonra ödenen gecikme ücretleri ve para cezalarının maliyeti, ödenmesi gereken vergi ve harçları çok aşıyor. Spesifik olarak, Çin anakarasındaki Web3 uygulayıcıları iki açıdan riskleri önlemeye başlayabilirler: birincisi, geçmiş denizaşırı gelirlerini kendi başlarına veya profesyonellerin yardımıyla çözebilir, vergilendirilebilir gelir elde edip etmediklerini belirleyebilir ve iyileştirici önlemler alabilirler; İkincisi, kendi vergi düzenlemelerini sürekli olarak ayarlayabilir ve güncelleyebilir ve ilgili yasa ve yönetmeliklere uyarken kendi vergi yüklerini mümkün olduğunca azaltabilirler.