Специалисты Web3 должны обратить внимание на декларацию доходов от зарубежного шифрования активов и принять разумные налоговые меры.
Автор: FinTax
Обзор новостей
С 25 по 26 марта 2025 года налоговые органы штатов Хубэй, Шаньдун, Шанхай и Чжэцзян в Китае в течение 48 часов одновременно опубликуют объявления для проведения централизованной проверки декларации о зарубежных доходах резидентов Китая. В сентябре 2014 года Китай официально взял на себя обязательство внедрить стандарт автоматического обмена информацией о финансовых счетах (AEOI) в рамках CRS, а в сентябре 2018 года завершил первый обмен информацией с другими странами-участницами CRS, охватывающий основные данные, такие как остатки на счетах и инвестиционный доход из крупных стран, таких как Великобритания, Франция, Германия, Швейцария и Сингапур, а также традиционных налоговых гаваней, таких как Каймановы острова, Британские Виргинские острова (БВО) и Бермудские острова. На этот раз налоговые органы в четырех регионах Китая выявили ряд типичных случаев, с возмещением от 127 200 юаней до 1 263 800 юаней, и приняли пятиэтапный метод работы, состоящий из «подсказок и напоминаний, призыва к исправлению, опроса и предупреждения, подачи документов и аудита, а также публичного разоблачения» для содействия исправлению.
FinTax краткий обзор
1. Интерпретация характеристик объявления
Настоящая налоговая проверка имеет две ярко выраженные особенности. Первая особенность заключается в том, что круг проверяемых объектов за пределами страны расширился и теперь охватывает средний класс. В отличие от прежнего акцента на доходах высокообеспеченных лиц, проверяемые налогоплательщики в этот раз имеют активы и доходы в пределах среднего и выше среднего уровня. Например, в типичном случае, опубликованном налоговыми органами провинции Чжэцзян, сумма доначисления составила 127200 юаней. Это изменение указывает на то, что налоговые органы материкового Китая начали обращать внимание на зарубежные доходы среднего класса.
Второй особенностью является координация и взаимодополнение проверок налоговых органов четырех регионов. С одной стороны, трансакции частного капитала в провинции Чжэцзян, офшорные финансовые операции в Шанхае, экспорт традиционнойManufacturing в Шаньдун и новые производственные отрасли в Хубэе фактически охватывают основные сценарии зарубежного дохода среднего класса. С другой стороны, совместное опубликование уведомлений о проверках в нескольких регионах может означать более высокие уровни единых указаний и также подразумевает, что ранее личные «добровольные декларации» о зарубежных доходах постепенно превращаются в строгие проверки налоговых органов по зарубежным доходам.
2. Как материковый Китай облагает налогом доходы резидентов из-за границы?
Китай применяет принцип глобального налогообложения к налоговым резидентам, который был установлен с момента введения Временных мер по управлению сбором налога на доходы физических лиц от зарубежных доходов в 1998 году и применяется до сих пор. В начале 2020 года Министерство финансов и Государственная налоговая администрация выпустили "Объявление о налоговой политике на доходы от зарубежных источников" (Объявление Министерства финансов и Государственной налоговой администрации 2020 года № 3, далее "Объявление № 3"), которое более четко определяет налоговую обработку и управление сбором зарубежных доходов для налоговых резидентов Китая. Основой принципа глобального налогообложения является поддержание налогового суверенитета страны и достижение социальной справедливости; на основе этого принципа требования к налогообложению зарубежных доходов резидентов материкового Китая в общих чертах следующие:
В отношении налогоплательщиков, согласно Закону о подоходном налоге физических лиц Китайской Народной Республики, физические лица, которые соответствуют любому из следующих условий, признаются «налоговыми резидентами Китая»: 1. Наличие жилья в стране: это относится к физическим лицам, которые на основании своей регистрации, семьи или экономических интересов привычно проживают на территории Китая. Даже если они долгое время работают или живут за границей, они могут быть признаны резидентами, если не отказались от своей регистрации или семейных связей. 2. Проживание в стране более 183 дней: физические лица, которые накапливают 183 дня проживания в течение налогового года (с 1 января по 31 декабря), даже если у них нет жилья, также рассматриваются как резиденты.
В отношении налогооблагаемого дохода, резиденты-индивидуумы, получающие доходы как на территории Китая, так и за ее пределами, должны в соответствии с Законом о подоходном налоге с физических лиц Китая подавать декларацию и уплачивать подоходный налог. Однако, если у физического лица, не имеющего постоянного места жительства, в течение одного налогового года общее количество дней проживания в Китае составляет 183 дня, но за любые из предыдущих шести лет количество дней проживания в Китае не превышало 183 дней или однократный выезд превышал 30 дней, то доходы, полученные в налоговом году из-за пределов Китая и выплаченные зарубежными организациями или физическими лицами, освобождаются от уплаты подоходного налога.
3. Возможности налогообложения для профессионалов Web3
Объявление No 3 уточняет виды налогооблагаемых иностранных доходов, которые можно разделить на совокупный доход (доходы от заработной платы, вознаграждения за трудовые услуги, авторское вознаграждение, роялти), доход от предпринимательской деятельности и прочие доходы (доходы от процентов, дивидендов, дивидендов, передачи имущества, аренды имущества и непредвиденных доходов), полученные из источников за пределами Китая. Тем не менее, другие классифицированные доходы физических лиц-резидентов, полученные из источников за пределами Китая, не должны объединяться с внутренними доходами, и налог, подлежащий уплате, должен рассчитываться отдельно.
Налогообложение криптоактивов в материковом Китае по-прежнему вызывает множество споров, ниже приведены лишь несколько распространенных сценариев в качестве примера:
Для коммерческой добычи криптовалюты, которая продолжается за границей, налоговые органы могут рассматривать ее как доход от предпринимательской деятельности, разрешая вычет необходимых затрат на оборудование, электроэнергию и т.д., что соответствует её капиталосжигаемым свойствам и постоянным инвестициям. Однако, если майнеры занимаются добычей от своего имени, налоговая квалификация оказывается в затруднительном положении: если рассматривать это как случайный доход, то хотя это соответствует случайной природе доходов, высокая налоговая нагрузка возникает из-за невозможности вычета затрат; если же учитывать как доход от продажи имущества, то из-за отсутствия стабильных оценочных баз для криптоактивов сложно обоснованно определить прирост стоимости, что может привести к налоговым спорам.
Еще один распространенный случай, когда жители материкового Китая получают прибыль от торговли шифрованием, становится определение коммерческой сущности ключевым. Если есть фиксированное место, нанятые команды и постоянные сделки, это может быть признано как доход от бизнеса. Высокочастотные трейдеры сталкиваются с риском повышения до дохода от бизнеса, в то время как обычные инвесторы обычно облагаются налогом только на прирост капитала, но им необходимо предоставить полные документы о затратах, чтобы доказать первоначальную стоимость имущества, тем самым избегая двойного налогообложения и слишком высокой ставки налога на прибыль.
4. На что могут обратить внимание работники Web3 в материковом Китае?
В отношении просроченной подачи деклараций или преднамеренного сокрытия зарубежного дохода налоговые органы материкового Китая создали четкую систему юридической ответственности. Согласно статьям 32 и 63 Закона о налоговом администрировании, неподача декларации в срок или подача ложной декларации влечет за собой последовательные меры наказания: начиная со следующего дня после истечения установленного срока подачи декларации, начисляется штраф в размере 0,05% от суммы просроченного налога, что создает огромное финансовое давление; за подтвержденные случаи уклонения от уплаты налогов, кроме полного возврата налога, будет наложен штраф в размере от 50% до 500% от недоимки в зависимости от степени умышленного злонамерения и сложности способов сокрытия; если сумма дела достигнет стандартов для уголовного преследования, оно будет передано в судебные органы для привлечения к уголовной ответственности.
В условиях глобальной налоговой прозрачности и модернизации технологий регулирования вопросы налогообложения трансграничных доходов от криптоактивов заслуживают большего внимания. В настоящее время китайские налоговые органы осуществляют углубленный надзор за основными данными, такими как остатки на зарубежных счетах и инвестиционный доход, с помощью таких средств, как обмен информацией CRS. Специалисты по Web3 могут рассмотреть возможность принятия разумных налоговых мер и правдивой подачи налоговых деклараций. В частности, судя по нескольким случаям, раскрытым на этот раз, стоимость пени и штрафов, уплаченных постфактум, намного превышает налоги и сборы, которые должны были быть уплачены. В частности, специалисты по Web3 на материковой части Китая могут начать предотвращать риски по двум причинам: во-первых, они могут самостоятельно или с помощью профессионалов разобраться со своими прошлыми зарубежными доходами, определить, получили ли они налогооблагаемый доход, и принять меры по исправлению положения; Во-вторых, они могут постоянно корректировать и обновлять свои собственные налоговые механизмы и максимально снижать налоговую нагрузку, соблюдая при этом соответствующие законы и нормативные акты.
Содержание носит исключительно справочный характер и не является предложением или офертой. Консультации по инвестициям, налогообложению или юридическим вопросам не предоставляются. Более подробную информацию о рисках см. в разделе «Дисклеймер».
В Китае четыре региона одновременно проверяют зарубежные доходы. Как работникам Web3 с этим справиться?
Автор: FinTax
Обзор новостей
С 25 по 26 марта 2025 года налоговые органы штатов Хубэй, Шаньдун, Шанхай и Чжэцзян в Китае в течение 48 часов одновременно опубликуют объявления для проведения централизованной проверки декларации о зарубежных доходах резидентов Китая. В сентябре 2014 года Китай официально взял на себя обязательство внедрить стандарт автоматического обмена информацией о финансовых счетах (AEOI) в рамках CRS, а в сентябре 2018 года завершил первый обмен информацией с другими странами-участницами CRS, охватывающий основные данные, такие как остатки на счетах и инвестиционный доход из крупных стран, таких как Великобритания, Франция, Германия, Швейцария и Сингапур, а также традиционных налоговых гаваней, таких как Каймановы острова, Британские Виргинские острова (БВО) и Бермудские острова. На этот раз налоговые органы в четырех регионах Китая выявили ряд типичных случаев, с возмещением от 127 200 юаней до 1 263 800 юаней, и приняли пятиэтапный метод работы, состоящий из «подсказок и напоминаний, призыва к исправлению, опроса и предупреждения, подачи документов и аудита, а также публичного разоблачения» для содействия исправлению.
FinTax краткий обзор
1. Интерпретация характеристик объявления
Настоящая налоговая проверка имеет две ярко выраженные особенности. Первая особенность заключается в том, что круг проверяемых объектов за пределами страны расширился и теперь охватывает средний класс. В отличие от прежнего акцента на доходах высокообеспеченных лиц, проверяемые налогоплательщики в этот раз имеют активы и доходы в пределах среднего и выше среднего уровня. Например, в типичном случае, опубликованном налоговыми органами провинции Чжэцзян, сумма доначисления составила 127200 юаней. Это изменение указывает на то, что налоговые органы материкового Китая начали обращать внимание на зарубежные доходы среднего класса.
Второй особенностью является координация и взаимодополнение проверок налоговых органов четырех регионов. С одной стороны, трансакции частного капитала в провинции Чжэцзян, офшорные финансовые операции в Шанхае, экспорт традиционнойManufacturing в Шаньдун и новые производственные отрасли в Хубэе фактически охватывают основные сценарии зарубежного дохода среднего класса. С другой стороны, совместное опубликование уведомлений о проверках в нескольких регионах может означать более высокие уровни единых указаний и также подразумевает, что ранее личные «добровольные декларации» о зарубежных доходах постепенно превращаются в строгие проверки налоговых органов по зарубежным доходам.
2. Как материковый Китай облагает налогом доходы резидентов из-за границы?
Китай применяет принцип глобального налогообложения к налоговым резидентам, который был установлен с момента введения Временных мер по управлению сбором налога на доходы физических лиц от зарубежных доходов в 1998 году и применяется до сих пор. В начале 2020 года Министерство финансов и Государственная налоговая администрация выпустили "Объявление о налоговой политике на доходы от зарубежных источников" (Объявление Министерства финансов и Государственной налоговой администрации 2020 года № 3, далее "Объявление № 3"), которое более четко определяет налоговую обработку и управление сбором зарубежных доходов для налоговых резидентов Китая. Основой принципа глобального налогообложения является поддержание налогового суверенитета страны и достижение социальной справедливости; на основе этого принципа требования к налогообложению зарубежных доходов резидентов материкового Китая в общих чертах следующие:
В отношении налогоплательщиков, согласно Закону о подоходном налоге физических лиц Китайской Народной Республики, физические лица, которые соответствуют любому из следующих условий, признаются «налоговыми резидентами Китая»: 1. Наличие жилья в стране: это относится к физическим лицам, которые на основании своей регистрации, семьи или экономических интересов привычно проживают на территории Китая. Даже если они долгое время работают или живут за границей, они могут быть признаны резидентами, если не отказались от своей регистрации или семейных связей. 2. Проживание в стране более 183 дней: физические лица, которые накапливают 183 дня проживания в течение налогового года (с 1 января по 31 декабря), даже если у них нет жилья, также рассматриваются как резиденты.
В отношении налогооблагаемого дохода, резиденты-индивидуумы, получающие доходы как на территории Китая, так и за ее пределами, должны в соответствии с Законом о подоходном налоге с физических лиц Китая подавать декларацию и уплачивать подоходный налог. Однако, если у физического лица, не имеющего постоянного места жительства, в течение одного налогового года общее количество дней проживания в Китае составляет 183 дня, но за любые из предыдущих шести лет количество дней проживания в Китае не превышало 183 дней или однократный выезд превышал 30 дней, то доходы, полученные в налоговом году из-за пределов Китая и выплаченные зарубежными организациями или физическими лицами, освобождаются от уплаты подоходного налога.
3. Возможности налогообложения для профессионалов Web3
Объявление No 3 уточняет виды налогооблагаемых иностранных доходов, которые можно разделить на совокупный доход (доходы от заработной платы, вознаграждения за трудовые услуги, авторское вознаграждение, роялти), доход от предпринимательской деятельности и прочие доходы (доходы от процентов, дивидендов, дивидендов, передачи имущества, аренды имущества и непредвиденных доходов), полученные из источников за пределами Китая. Тем не менее, другие классифицированные доходы физических лиц-резидентов, полученные из источников за пределами Китая, не должны объединяться с внутренними доходами, и налог, подлежащий уплате, должен рассчитываться отдельно.
Налогообложение криптоактивов в материковом Китае по-прежнему вызывает множество споров, ниже приведены лишь несколько распространенных сценариев в качестве примера:
Для коммерческой добычи криптовалюты, которая продолжается за границей, налоговые органы могут рассматривать ее как доход от предпринимательской деятельности, разрешая вычет необходимых затрат на оборудование, электроэнергию и т.д., что соответствует её капиталосжигаемым свойствам и постоянным инвестициям. Однако, если майнеры занимаются добычей от своего имени, налоговая квалификация оказывается в затруднительном положении: если рассматривать это как случайный доход, то хотя это соответствует случайной природе доходов, высокая налоговая нагрузка возникает из-за невозможности вычета затрат; если же учитывать как доход от продажи имущества, то из-за отсутствия стабильных оценочных баз для криптоактивов сложно обоснованно определить прирост стоимости, что может привести к налоговым спорам.
Еще один распространенный случай, когда жители материкового Китая получают прибыль от торговли шифрованием, становится определение коммерческой сущности ключевым. Если есть фиксированное место, нанятые команды и постоянные сделки, это может быть признано как доход от бизнеса. Высокочастотные трейдеры сталкиваются с риском повышения до дохода от бизнеса, в то время как обычные инвесторы обычно облагаются налогом только на прирост капитала, но им необходимо предоставить полные документы о затратах, чтобы доказать первоначальную стоимость имущества, тем самым избегая двойного налогообложения и слишком высокой ставки налога на прибыль.
4. На что могут обратить внимание работники Web3 в материковом Китае?
В отношении просроченной подачи деклараций или преднамеренного сокрытия зарубежного дохода налоговые органы материкового Китая создали четкую систему юридической ответственности. Согласно статьям 32 и 63 Закона о налоговом администрировании, неподача декларации в срок или подача ложной декларации влечет за собой последовательные меры наказания: начиная со следующего дня после истечения установленного срока подачи декларации, начисляется штраф в размере 0,05% от суммы просроченного налога, что создает огромное финансовое давление; за подтвержденные случаи уклонения от уплаты налогов, кроме полного возврата налога, будет наложен штраф в размере от 50% до 500% от недоимки в зависимости от степени умышленного злонамерения и сложности способов сокрытия; если сумма дела достигнет стандартов для уголовного преследования, оно будет передано в судебные органы для привлечения к уголовной ответственности.
В условиях глобальной налоговой прозрачности и модернизации технологий регулирования вопросы налогообложения трансграничных доходов от криптоактивов заслуживают большего внимания. В настоящее время китайские налоговые органы осуществляют углубленный надзор за основными данными, такими как остатки на зарубежных счетах и инвестиционный доход, с помощью таких средств, как обмен информацией CRS. Специалисты по Web3 могут рассмотреть возможность принятия разумных налоговых мер и правдивой подачи налоговых деклараций. В частности, судя по нескольким случаям, раскрытым на этот раз, стоимость пени и штрафов, уплаченных постфактум, намного превышает налоги и сборы, которые должны были быть уплачены. В частности, специалисты по Web3 на материковой части Китая могут начать предотвращать риски по двум причинам: во-первых, они могут самостоятельно или с помощью профессионалов разобраться со своими прошлыми зарубежными доходами, определить, получили ли они налогооблагаемый доход, и принять меры по исправлению положения; Во-вторых, они могут постоянно корректировать и обновлять свои собственные налоговые механизмы и максимально снижать налоговую нагрузку, соблюдая при этом соответствующие законы и нормативные акты.