Los profesionales de Web3 deben prestar atención a la declaración de ingresos por activos encriptación en el extranjero y adoptar una planificación fiscal razonable.
Escrito por: FinTax
Resumen de noticias
Del 25 al 26 de marzo de 2025, las autoridades fiscales de Hubei, Shandong, Shanghai y Zhejiang en China emitirán anuncios simultáneamente dentro de las 48 horas para llevar a cabo la verificación centralizada de la declaración de ingresos en el extranjero de los residentes en China. En septiembre de 2014, China se comprometió formalmente con la implementación del estándar de Intercambio Automático de Información de Cuentas Financieras (AEOI, por sus siglas en inglés) en el marco del CRS, y completó el primer intercambio de información con otros países (regiones) participantes del CRS en septiembre de 2018, que abarca datos básicos como los saldos de las cuentas y los ingresos por inversiones de los principales países, como el Reino Unido, Francia, Alemania, Suiza y Singapur, así como los paraísos fiscales tradicionales, como las Islas Caimán, las Islas Vírgenes Británicas (BVI) y las Bermudas. Esta vez, las autoridades fiscales de las cuatro regiones de China identificaron una serie de casos típicos, con recuperaciones que oscilaron entre 127.200 yuanes y 1.263.800 yuanes, y adoptaron un método de trabajo de cinco pasos de "incitación y recordatorio, instación a la rectificación, entrevista y advertencia, presentación y auditoría, y exposición pública" para promover la rectificación.
FinTax Resumen
1. Interpretación de las características del anuncio
La presente inspección fiscal presenta dos características distintivas. La primera característica es la ampliación de los sujetos de verificación de los ingresos en el extranjero, enfocándose en el grupo de clase media. A diferencia de las anteriores regulaciones que se centraban en los ingresos en el extranjero de personas de alto patrimonio neto, los contribuyentes de esta inspección tienen un tamaño de activos y un nivel de ingresos que pertenecen a la categoría de ingresos medianamente altos. Por ejemplo, en un caso típico publicado por el departamento de impuestos de Zhejiang, el monto del impuesto adicional fue de 127,200 yuanes. Este cambio indica que las autoridades fiscales de la China continental han comenzado a prestar atención a los ingresos en el extranjero de los grupos de ingresos medianos.
La segunda característica es la cooperación y complementariedad en el alcance de verificación de los departamentos fiscales de las cuatro regiones. Por un lado, el flujo de capital privado transfronterizo en Zhejiang, las transacciones financieras offshore en Shanghái, la salida de la industria manufacturera tradicional en Shandong y la nueva industria manufacturera en Hubei, cubren en esencia los principales escenarios de ingresos en el extranjero de la clase media. Por otro lado, la publicación de anuncios de verificación de manera coordinada por varias regiones podría significar una directriz unificada de un nivel superior, lo que también implica que la declaración voluntaria de ingresos en el extranjero por parte de los individuos se convertirá gradualmente en una estricta inspección sustantiva de los ingresos en el extranjero por parte de las autoridades fiscales.
2. ¿Cómo se grava la renta obtenida en el extranjero de los residentes en la parte continental de China?
A principios de 2020, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos (MOF, Anuncio SAT [2020] No. 3, en lo sucesivo denominado "Anuncio No. 3") emitió el Anuncio sobre las Políticas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre los Ingresos en el Extranjero (Anuncio No. 3 [2020] del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos) para aclarar aún más el tratamiento fiscal y la administración de la recaudación de los ingresos en el extranjero de las personas físicas residentes en China. Sobre la base del principio de tributación global, que se basa en salvaguardar la soberanía fiscal nacional y lograr la equidad social, los requisitos para la tributación de los ingresos de los residentes en el extranjero en China continental son aproximadamente los siguientes:
En cuanto a los contribuyentes, según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China, se reconoce como "residente fiscal chino" a una persona física que cumpla alguna de las siguientes condiciones: 1. Domicilio nacional: se refiere a una persona que ha formado una residencia habitual en China debido al registro del hogar, intereses familiares y económicos, incluso si ha estado trabajando o viviendo en el extranjero durante mucho tiempo, siempre que no haya abandonado el registro del hogar o los lazos familiares, aún puede ser reconocido como residente. 2. Residencia en China durante 183 días: Las personas que han residido durante un total de 183 días en un año fiscal (del 1 de enero al 31 de diciembre) se consideran residentes incluso si no tienen domicilio.
En términos del alcance de los ingresos imponibles, todos los ingresos obtenidos por una persona física residente dentro y fuera de China se declararán y pagarán el impuesto sobre la renta individual de acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta Personal de la República Popular China, sin embargo, si una persona física no domiciliada ha residido en China durante un total de 183 días en un año fiscal, pero el número acumulado de días de residencia en China en cualquiera de los seis años anteriores es inferior a 183 días o una sola ausencia supera los 30 días, los ingresos derivados de fuentes fuera de China y pagados por entidades o personas extranjeras en ese año fiscal estarán exentos del impuesto sobre la renta individual.
3.Posibilidad de impuestos para los profesionales de Web3
El anuncio número 3 aclara los tipos de ingresos gravables obtenidos en el exterior, que se pueden dividir en ingresos integrales provenientes del exterior de China (ingresos por salarios, ingresos por servicios, ingresos por derechos de autor, ingresos por regalías), ingresos de operación e ingresos diversos (ingresos por intereses, dividendos, ganancias patrimoniales, ingresos por arrendamiento de bienes, ingresos ocasionales). Los criterios de clasificación son básicamente los mismos que los ingresos obtenidos en el país, pero existe una diferencia en la forma de calcular los impuestos: por ejemplo, los ingresos integrales y de operación obtenidos en el exterior deben combinarse con los ingresos integrales y de operación obtenidos en el país para calcular la base imponible, mientras que los otros ingresos clasificados obtenidos por personas residentes provenientes del exterior de China no deben combinarse con los ingresos obtenidos en el país y deben calcularse por separado la base imponible.
El tratamiento fiscal de los activos encriptación en la China continental aún presenta muchos puntos controvertidos. A continuación, se ilustrarán solo algunos escenarios comunes:
En cuanto a las actividades de minería comercializada que operan continuamente en el extranjero, las autoridades fiscales pueden considerarlas como ingresos empresariales, permitiendo la deducción de costos necesarios como equipos y electricidad, lo que coincide con su naturaleza intensiva en capital y características de inversión continua. Sin embargo, si los mineros realizan la minería como individuos, la calificación fiscal se encuentra en un dilema: si se trata como ingresos ocasionales, aunque se ajusta a la naturaleza aleatoria de los ingresos, la carga fiscal se vuelve excesivamente alta debido a la imposibilidad de deducir costos; si se considera como ingresos por transferencia de propiedad, debido a la falta de un estándar de valoración estable para los activos encriptados, es difícil determinar razonablemente la parte de la plusvalía, lo que puede generar disputas fiscales.
Otra situación común es que la determinación de la sustancia comercial se convierte en clave cuando los residentes del continente chino obtienen ingresos a través de encriptación de activos. Si hay un lugar fijo, un equipo contratado y transacciones continuas, es posible que se considere como ingresos empresariales. Los operadores de alta frecuencia enfrentan el riesgo de ser clasificados como ingresos empresariales, mientras que los inversores comunes generalmente solo pagan impuestos sobre la parte de la plusvalía, pero necesitan proporcionar un comprobante de costos completo que demuestre el valor original de los activos, evitando así la doble tributación y una tasa de beneficio determinada demasiado alta.
4. ¿Qué deben tener en cuenta los profesionales de Web3 en el continente chino?
En respuesta a las declaraciones tardías o a la ocultación deliberada de ingresos extranjeros, las autoridades fiscales de China continental han establecido un sistema de responsabilidad legal estratificado. De acuerdo con los artículos 32 y 63 de la Ley de Administración de la Recaudación Tributaria, la falta de presentación a tiempo o la declaración falsa por parte de los contribuyentes dará lugar a sanciones progresivas de la recaudación tributaria, acumulación de multas por pago atrasado, sanciones administrativas e incluso sanciones penales: a partir del día siguiente al vencimiento del período de declaración legal, se cobrará diariamente una multa por pago atrasado de 5/10.000 del impuesto vencido, lo que resultará en una enorme presión financiera; Para la evasión fiscal verificada, además de recuperar el monto total del impuesto, se impondrá una multa escalonada del 50% a 5 veces el impuesto a pagar de acuerdo con factores como el grado de malicia subjetiva y la complejidad de los medios de ocultación; Si el monto involucrado alcanza el estándar para presentar una causa penal, se transferirá a las autoridades judiciales para la responsabilidad penal.
En el contexto de la transparencia fiscal global y las actualizaciones tecnológicas regulatorias, las cuestiones fiscales de los ingresos transfronterizos de los criptoactivos merecen más atención. En la actualidad, las autoridades fiscales chinas han logrado una supervisión profunda de los datos básicos, como los saldos de las cuentas en el extranjero y los ingresos de inversión, a través de medios como el intercambio de información de CRS. Los profesionales de la Web3 pueden considerar la posibilidad de hacer arreglos fiscales razonables y presentar las declaraciones de impuestos con sinceridad. En particular, a juzgar por los varios casos revelados esta vez, el costo de los cargos por mora y las multas pagadas después del hecho supera con creces los impuestos y tarifas que deberían haberse pagado. En concreto, los profesionales de la Web3 en China continental pueden empezar a prevenir los riesgos desde dos aspectos: en primer lugar, pueden clasificar sus ingresos pasados en el extranjero por sí mismos o con la ayuda de profesionales, determinar si han generado ingresos imponibles y tomar medidas correctivas; En segundo lugar, pueden ajustar y actualizar constantemente sus propios acuerdos fiscales y reducir su propia carga fiscal tanto como sea posible, al tiempo que cumplen con las leyes y reglamentos pertinentes.
El contenido es solo de referencia, no una solicitud u oferta. No se proporciona asesoramiento fiscal, legal ni de inversión. Consulte el Descargo de responsabilidad para obtener más información sobre los riesgos.
¿Cómo deben enfrentarse los profesionales de Web3 a la verificación sincronizada de ingresos en el extranjero en cuatro regiones de China?
Escrito por: FinTax
Resumen de noticias
Del 25 al 26 de marzo de 2025, las autoridades fiscales de Hubei, Shandong, Shanghai y Zhejiang en China emitirán anuncios simultáneamente dentro de las 48 horas para llevar a cabo la verificación centralizada de la declaración de ingresos en el extranjero de los residentes en China. En septiembre de 2014, China se comprometió formalmente con la implementación del estándar de Intercambio Automático de Información de Cuentas Financieras (AEOI, por sus siglas en inglés) en el marco del CRS, y completó el primer intercambio de información con otros países (regiones) participantes del CRS en septiembre de 2018, que abarca datos básicos como los saldos de las cuentas y los ingresos por inversiones de los principales países, como el Reino Unido, Francia, Alemania, Suiza y Singapur, así como los paraísos fiscales tradicionales, como las Islas Caimán, las Islas Vírgenes Británicas (BVI) y las Bermudas. Esta vez, las autoridades fiscales de las cuatro regiones de China identificaron una serie de casos típicos, con recuperaciones que oscilaron entre 127.200 yuanes y 1.263.800 yuanes, y adoptaron un método de trabajo de cinco pasos de "incitación y recordatorio, instación a la rectificación, entrevista y advertencia, presentación y auditoría, y exposición pública" para promover la rectificación.
FinTax Resumen
1. Interpretación de las características del anuncio
La presente inspección fiscal presenta dos características distintivas. La primera característica es la ampliación de los sujetos de verificación de los ingresos en el extranjero, enfocándose en el grupo de clase media. A diferencia de las anteriores regulaciones que se centraban en los ingresos en el extranjero de personas de alto patrimonio neto, los contribuyentes de esta inspección tienen un tamaño de activos y un nivel de ingresos que pertenecen a la categoría de ingresos medianamente altos. Por ejemplo, en un caso típico publicado por el departamento de impuestos de Zhejiang, el monto del impuesto adicional fue de 127,200 yuanes. Este cambio indica que las autoridades fiscales de la China continental han comenzado a prestar atención a los ingresos en el extranjero de los grupos de ingresos medianos.
La segunda característica es la cooperación y complementariedad en el alcance de verificación de los departamentos fiscales de las cuatro regiones. Por un lado, el flujo de capital privado transfronterizo en Zhejiang, las transacciones financieras offshore en Shanghái, la salida de la industria manufacturera tradicional en Shandong y la nueva industria manufacturera en Hubei, cubren en esencia los principales escenarios de ingresos en el extranjero de la clase media. Por otro lado, la publicación de anuncios de verificación de manera coordinada por varias regiones podría significar una directriz unificada de un nivel superior, lo que también implica que la declaración voluntaria de ingresos en el extranjero por parte de los individuos se convertirá gradualmente en una estricta inspección sustantiva de los ingresos en el extranjero por parte de las autoridades fiscales.
2. ¿Cómo se grava la renta obtenida en el extranjero de los residentes en la parte continental de China?
A principios de 2020, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos (MOF, Anuncio SAT [2020] No. 3, en lo sucesivo denominado "Anuncio No. 3") emitió el Anuncio sobre las Políticas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre los Ingresos en el Extranjero (Anuncio No. 3 [2020] del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos) para aclarar aún más el tratamiento fiscal y la administración de la recaudación de los ingresos en el extranjero de las personas físicas residentes en China. Sobre la base del principio de tributación global, que se basa en salvaguardar la soberanía fiscal nacional y lograr la equidad social, los requisitos para la tributación de los ingresos de los residentes en el extranjero en China continental son aproximadamente los siguientes:
En cuanto a los contribuyentes, según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China, se reconoce como "residente fiscal chino" a una persona física que cumpla alguna de las siguientes condiciones: 1. Domicilio nacional: se refiere a una persona que ha formado una residencia habitual en China debido al registro del hogar, intereses familiares y económicos, incluso si ha estado trabajando o viviendo en el extranjero durante mucho tiempo, siempre que no haya abandonado el registro del hogar o los lazos familiares, aún puede ser reconocido como residente. 2. Residencia en China durante 183 días: Las personas que han residido durante un total de 183 días en un año fiscal (del 1 de enero al 31 de diciembre) se consideran residentes incluso si no tienen domicilio.
En términos del alcance de los ingresos imponibles, todos los ingresos obtenidos por una persona física residente dentro y fuera de China se declararán y pagarán el impuesto sobre la renta individual de acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta Personal de la República Popular China, sin embargo, si una persona física no domiciliada ha residido en China durante un total de 183 días en un año fiscal, pero el número acumulado de días de residencia en China en cualquiera de los seis años anteriores es inferior a 183 días o una sola ausencia supera los 30 días, los ingresos derivados de fuentes fuera de China y pagados por entidades o personas extranjeras en ese año fiscal estarán exentos del impuesto sobre la renta individual.
3.Posibilidad de impuestos para los profesionales de Web3
El anuncio número 3 aclara los tipos de ingresos gravables obtenidos en el exterior, que se pueden dividir en ingresos integrales provenientes del exterior de China (ingresos por salarios, ingresos por servicios, ingresos por derechos de autor, ingresos por regalías), ingresos de operación e ingresos diversos (ingresos por intereses, dividendos, ganancias patrimoniales, ingresos por arrendamiento de bienes, ingresos ocasionales). Los criterios de clasificación son básicamente los mismos que los ingresos obtenidos en el país, pero existe una diferencia en la forma de calcular los impuestos: por ejemplo, los ingresos integrales y de operación obtenidos en el exterior deben combinarse con los ingresos integrales y de operación obtenidos en el país para calcular la base imponible, mientras que los otros ingresos clasificados obtenidos por personas residentes provenientes del exterior de China no deben combinarse con los ingresos obtenidos en el país y deben calcularse por separado la base imponible.
El tratamiento fiscal de los activos encriptación en la China continental aún presenta muchos puntos controvertidos. A continuación, se ilustrarán solo algunos escenarios comunes:
En cuanto a las actividades de minería comercializada que operan continuamente en el extranjero, las autoridades fiscales pueden considerarlas como ingresos empresariales, permitiendo la deducción de costos necesarios como equipos y electricidad, lo que coincide con su naturaleza intensiva en capital y características de inversión continua. Sin embargo, si los mineros realizan la minería como individuos, la calificación fiscal se encuentra en un dilema: si se trata como ingresos ocasionales, aunque se ajusta a la naturaleza aleatoria de los ingresos, la carga fiscal se vuelve excesivamente alta debido a la imposibilidad de deducir costos; si se considera como ingresos por transferencia de propiedad, debido a la falta de un estándar de valoración estable para los activos encriptados, es difícil determinar razonablemente la parte de la plusvalía, lo que puede generar disputas fiscales.
Otra situación común es que la determinación de la sustancia comercial se convierte en clave cuando los residentes del continente chino obtienen ingresos a través de encriptación de activos. Si hay un lugar fijo, un equipo contratado y transacciones continuas, es posible que se considere como ingresos empresariales. Los operadores de alta frecuencia enfrentan el riesgo de ser clasificados como ingresos empresariales, mientras que los inversores comunes generalmente solo pagan impuestos sobre la parte de la plusvalía, pero necesitan proporcionar un comprobante de costos completo que demuestre el valor original de los activos, evitando así la doble tributación y una tasa de beneficio determinada demasiado alta.
4. ¿Qué deben tener en cuenta los profesionales de Web3 en el continente chino?
En respuesta a las declaraciones tardías o a la ocultación deliberada de ingresos extranjeros, las autoridades fiscales de China continental han establecido un sistema de responsabilidad legal estratificado. De acuerdo con los artículos 32 y 63 de la Ley de Administración de la Recaudación Tributaria, la falta de presentación a tiempo o la declaración falsa por parte de los contribuyentes dará lugar a sanciones progresivas de la recaudación tributaria, acumulación de multas por pago atrasado, sanciones administrativas e incluso sanciones penales: a partir del día siguiente al vencimiento del período de declaración legal, se cobrará diariamente una multa por pago atrasado de 5/10.000 del impuesto vencido, lo que resultará en una enorme presión financiera; Para la evasión fiscal verificada, además de recuperar el monto total del impuesto, se impondrá una multa escalonada del 50% a 5 veces el impuesto a pagar de acuerdo con factores como el grado de malicia subjetiva y la complejidad de los medios de ocultación; Si el monto involucrado alcanza el estándar para presentar una causa penal, se transferirá a las autoridades judiciales para la responsabilidad penal.
En el contexto de la transparencia fiscal global y las actualizaciones tecnológicas regulatorias, las cuestiones fiscales de los ingresos transfronterizos de los criptoactivos merecen más atención. En la actualidad, las autoridades fiscales chinas han logrado una supervisión profunda de los datos básicos, como los saldos de las cuentas en el extranjero y los ingresos de inversión, a través de medios como el intercambio de información de CRS. Los profesionales de la Web3 pueden considerar la posibilidad de hacer arreglos fiscales razonables y presentar las declaraciones de impuestos con sinceridad. En particular, a juzgar por los varios casos revelados esta vez, el costo de los cargos por mora y las multas pagadas después del hecho supera con creces los impuestos y tarifas que deberían haberse pagado. En concreto, los profesionales de la Web3 en China continental pueden empezar a prevenir los riesgos desde dos aspectos: en primer lugar, pueden clasificar sus ingresos pasados en el extranjero por sí mismos o con la ayuda de profesionales, determinar si han generado ingresos imponibles y tomar medidas correctivas; En segundo lugar, pueden ajustar y actualizar constantemente sus propios acuerdos fiscales y reducir su propia carga fiscal tanto como sea posible, al tiempo que cumplen con las leyes y reglamentos pertinentes.