يجب على العاملين في Web3 أن يولوا اهتمامًا للإبلاغ عن عائدات الأصول المشفرة الخارجية واتخاذ ترتيبات ضريبية معقولة.
كتبه: FinTax
ملخص الأخبار
في الفترة من 25 إلى 26 مارس 2025 ، ستصدر سلطات الضرائب في هوبي وشاندونغ وشنغهاي وتشجيانغ في الصين إعلانات في وقت واحد في غضون 48 ساعة لإجراء التحقق المركزي من إعلان الدخل الخارجي للمقيمين في الصين. في سبتمبر 2014 ، التزمت الصين رسميا بتنفيذ معيار التبادل التلقائي لمعلومات الحسابات المالية (AEOI) في إطار معيار معيار الإبلاغ المشترك ، وأكملت أول تبادل للمعلومات مع الدول (المناطق) المشاركة الأخرى في معيار الإبلاغ المشترك في سبتمبر 2018 ، والتي تغطي البيانات الأساسية مثل أرصدة الحسابات ودخل الاستثمار من الدول الكبرى مثل المملكة المتحدة وفرنسا وألمانيا وسويسرا وسنغافورة ، بالإضافة إلى الملاذات الضريبية التقليدية مثل جزر كايمان وجزر فيرجن البريطانية (BVI) وبرمودا. هذه المرة ، حددت السلطات الضريبية في المناطق الأربع في الصين عددا من الحالات النموذجية ، مع استرداد تتراوح من 127,200 يوان إلى 1,263,800 يوان ، واعتمدت طريقة عمل من خمس خطوات "للحث والتذكير ، والحث على التصحيح ، وإجراء المقابلات والتحذير ، والإيداع والتدقيق ، والتعرض العام" لتعزيز التصحيح.
FinTax تقييم موجز
1.تفسير ميزات الإعلان
تظهر عملية التدقيق الضريبي الحالية ميزتين بارزتين. الميزة الأولى هي توسيع نطاق تدقيق الدخل من الخارج ليشمل فئة الطبقة المتوسطة. على عكس التركيز السابق على دخل الأفراد ذوي القيمة الصافية العالية، فإن دافعي الضرائب في هذه العملية يمتلكون أصولاً ذات حجم متوسط إلى مرتفع من حيث الدخل، على سبيل المثال، المبلغ المستحق للضريبة في إحدى الحالات النموذجية التي أعلنت عنها إدارة الضرائب في تشجيانغ هو 127200 يوان. تشير هذه التغيرات إلى أن السلطات الضريبية في الصين قد بدأت في التركيز على دخل الفئات ذات الدخل المتوسط.
السمة الثانية هي أن نطاق التحقق من قبل السلطات الضريبية في الأماكن الأربعة يتآزر ومتكامل. فمن ناحية، فإن التدفق عبر الحدود لرأس المال الخاص في تشجيانغ، والمعاملات المالية الخارجية في شنغهاي، والصناعة التحويلية التقليدية في شاندونغ التي تذهب إلى الخارج، والصناعة التحويلية الجديدة في هوبي، تغطي بشكل أساسي السيناريو السائد لدخل الطبقة الوسطى في الخارج. ومن ناحية أخرى، فإن الإصدار المنسق لإعلانات التحقق من قبل أماكن متعددة قد ينطوي على مستوى أعلى من التعليمات الموحدة، مما يعني أيضا أن "الإعلان الطوعي" السابق عن الدخل الخارجي من جانب الأفراد سيصبح تدريجيا مراجعة موضوعية صارمة للدخل الخارجي من قبل سلطات الضرائب.
2. كيف تفرض الصين ضرائب على دخل المقيمين من مصادر خارجية؟
في بداية عام 2020 ، أصدرت وزارة المالية وإدارة الدولة للضرائب (وزارة المالية ، إعلان SAT [2020] رقم 3 ، المشار إليه فيما يلي باسم "الإعلان رقم 3") الإعلان عن سياسات ضريبة الدخل الفردية على الدخل الخارجي (الإعلان رقم 3 [2020] لوزارة المالية وإدارة الدولة للضرائب) لتوضيح المعاملة الضريبية وإدارة تحصيل الدخل الخارجي للأفراد المقيمين في الصين. استنادا إلى مبدأ الضرائب العالمية ، الذي يقوم على حماية السيادة الضريبية الوطنية وتحقيق العدالة الاجتماعية ، فإن متطلبات فرض الضرائب على دخل المقيمين في الخارج في البر الرئيسي الصيني هي تقريبا كما يلي:
فيما يتعلق بدافعي الضرائب ، وفقا لقانون ضريبة الدخل الفردية لجمهورية الصين الشعبية ، يتم الاعتراف بالفرد الذي يستوفي أيا من الشروط التالية على أنه "مقيم ضريبي صيني": 1. الإقامة المنزلية: يشير إلى الفرد الذي شكل إقامة اعتيادية في الصين بسبب تسجيل الأسرة والمصالح العائلية والاقتصادية ، حتى لو كان يعمل أو يعيش في الخارج لفترة طويلة ، طالما أنه لم يتخل عن تسجيل أسرته أو روابطه العائلية ، فقد يظل معترفا به كمقيم. 2. الإقامة في الصين لمدة 183 يوما: يعتبر الأفراد الذين أقاموا لمدة 183 يوما في السنة الضريبية (1 يناير - 31 ديسمبر) مقيمين حتى لو لم يكن لديهم مسكن.
وفيما يتعلق بنطاق الدخل الخاضع للضريبة، يتم الإعلان عن جميع الدخل الذي يحصل عليه الفرد المقيم من داخل الصين وخارجها ودفع ضريبة الدخل الفردية وفقا لقانون ضريبة الدخل الفردية لجمهورية الصين الشعبية، ومع ذلك، إذا كان الفرد غير المقيم قد أقام في الصين لمدة إجمالية قدرها 183 يوما في السنة الضريبية، ولكن العدد التراكمي لأيام الإقامة في الصين في أي من السنوات الست السابقة أقل من 183 يوما أو تجاوز غياب واحد 30 يوما، يعفى الدخل المستمد من مصادر خارج الصين والذي تدفعه الكيانات أو الأفراد في الخارج في تلك السنة الضريبية من ضريبة الدخل الفردية.
3.احتمالية دفع الضرائب لممارسي Web3
توضح الإشعار رقم 3 أنواع الدخل الخاضع للضريبة من الخارج، ويمكن تقسيمه إلى دخل شامل من خارج الصين (دخل الأجور والرواتب، دخل تعويضات العمل، دخل حقوق التأليف، دخل رسوم الترخيص)، دخل تجاري ودخل آخر (دخل الفوائد والأرباح، دخل تحويل الممتلكات، دخل تأجير الممتلكات، الدخل العرضي). معايير التصنيف متشابهة بشكل أساسي مع الدخل المحلي، ولكن هناك اختلافات في طريقة احتساب الضريبة: على سبيل المثال، يجب دمج الدخل الشامل والدخل التجاري من الخارج مع الدخل الشامل والدخل التجاري المحلي لحساب المبلغ الخاضع للضرائب، لكن يجب حساب الدخل الآخر للأفراد المقيمين من الخارج بشكل منفصل دون دمجه مع الدخل المحلي.
توجد العديد من النقاط المثيرة للجدل بشأن معالجة الضرائب على الأصول التشفيرية في البر الرئيسي للصين، وسنقوم بشرح ذلك في الفقرات التالية من خلال بعض السيناريوهات الشائعة:
وبالنسبة لأنشطة التعدين التجارية التي لا تزال تعمل في الخارج، يجوز للسلطات الضريبية أن تتعامل معها على أنها دخل تشغيلي وتسمح بخصومات التكاليف الضرورية مثل المعدات والكهرباء، وهو ما يتناسب مع خصائصها الاستثمارية الكثيفة رأس المال والمستمر. ومع ذلك ، إذا كان عامل المنجم يقوم بالتعدين كفرد ، فإن التوصيف الضريبي يكون في مأزق: إذا تم التعامل معه على أنه دخل عرضي ، على الرغم من أنه يتناسب مع الخصائص العشوائية للدخل ، فإن العبء الضريبي مرتفع بشكل غير طبيعي بسبب عدم القدرة على خصم التكلفة. إذا أشرنا إلى الدخل من نقل الممتلكات ، وبسبب عدم وجود معيار تقييم مستقر للأصول المشفرة ، فمن الصعب التحقق بشكل معقول من جزء القيمة المضافة ، والذي من المحتمل أن يؤدي إلى نزاعات في حساب الضرائب.
حالة شائعة أخرى هي أنه عندما يحقق سكان البر الرئيسي الصيني أرباحًا من تداول الأصول المشفرة، فإن تحديد الجوهر التجاري يصبح أمرًا حاسمًا. إذا كان هناك مكان ثابت، وتوظيف فريق، وتداول مستمر، فقد يتم اعتباره دخلًا تجاريًا، ويواجه المتداولون ذوو التردد العالي خطر ترقية دخلهم إلى دخل تجاري، بينما يتعين على المستثمرين العاديين عادةً دفع الضرائب فقط على جزء الزيادة، ولكن يتعين عليهم تقديم مستندات تكلفة كاملة لإثبات القيمة الأصلية للممتلكات، وذلك لتجنب الازدواج الضريبي ومعدل الربح المحدد المفرط.
4. ماذا يمكن لممارسي Web3 في البر الرئيسي للصين التركيز عليه؟
ردا على التصريحات المتأخرة أو الإخفاء المتعمد للدخل الأجنبي ، أنشأت سلطات الضرائب في البر الرئيسي الصيني نظاما متعدد الطبقات للمسؤولية القانونية. ووفقا للمادتين 32 و 63 من قانون إدارة تحصيل الضرائب، فإن عدم تقديم دافعي الضرائب في الوقت المحدد أو الإقرار الكاذب سيؤدي إلى عقوبة تدريجية لتحصيل الضرائب، وتراكم غرامات التأخر في السداد، وعقوبات إدارية، بل وعقوبات جنائية: اعتبارا من اليوم التالي لانقضاء فترة الإعلان القانوني، تفرض على أساس يومي غرامة تأخير في السداد قدرها 5/000 10 من الضريبة المتأخرة، مما يؤدي إلى ضغوط مالية هائلة؛ بالنسبة للتهرب الضريبي الذي تم التحقق منه ، بالإضافة إلى استرداد المبلغ الكامل للضريبة ، سيتم فرض غرامة متدرجة تتراوح بين 50٪ و 5 أضعاف الضريبة المستحقة وفقا لعوامل مثل درجة الخبث الذاتي وتعقيد وسائل الإخفاء ؛ إذا وصل المبلغ المعني إلى معيار رفع دعوى جنائية ، تحويله إلى السلطات القضائية للمسؤولية الجنائية.
في سياق الشفافية الضريبية العالمية وترقيات التكنولوجيا التنظيمية ، تستحق القضايا الضريبية للدخل عبر الحدود من الأصول المشفرة مزيدا من الاهتمام. في الوقت الحاضر ، حققت سلطات الضرائب الصينية إشرافا متعمقا على البيانات الأساسية مثل أرصدة الحسابات الخارجية ودخل الاستثمار من خلال وسائل مثل تبادل المعلومات في معيار الإبلاغ المشترك. يمكن لممارسي Web3 التفكير في اتخاذ ترتيبات ضريبية معقولة وتقديم الإقرارات الضريبية بصدق. على وجه الخصوص ، انطلاقا من الحالات العديدة التي تم الكشف عنها هذه المرة ، فإن تكلفة رسوم التأخير والغرامات المدفوعة بعد الواقعة تتجاوز بكثير الضرائب والرسوم التي كان يجب دفعها. على وجه التحديد ، يمكن لممارسي Web3 في البر الرئيسي الصيني البدء في منع المخاطر من جانبين: أولا ، يمكنهم فرز دخلهم السابق في الخارج بأنفسهم أو بمساعدة المهنيين ، وتحديد ما إذا كانوا قد حققوا دخلا خاضعا للضريبة ، واتخاذ تدابير علاجية. ثانيا ، يمكنهم تعديل وترتيباتهم الضريبية وتحديثها باستمرار ، وتقليل العبء الضريبي الخاص بهم قدر الإمكان مع الامتثال للقوانين واللوائح ذات الصلة.
المحتوى هو للمرجعية فقط، وليس دعوة أو عرضًا. لا يتم تقديم أي مشورة استثمارية أو ضريبية أو قانونية. للمزيد من الإفصاحات حول المخاطر، يُرجى الاطلاع على إخلاء المسؤولية.
كيف يمكن لمتخصصي Web3 التعامل مع مراجعة الدخل الخارجي المتزامنة من قبل أربعة مواقع في الصين؟
كتبه: FinTax
ملخص الأخبار
في الفترة من 25 إلى 26 مارس 2025 ، ستصدر سلطات الضرائب في هوبي وشاندونغ وشنغهاي وتشجيانغ في الصين إعلانات في وقت واحد في غضون 48 ساعة لإجراء التحقق المركزي من إعلان الدخل الخارجي للمقيمين في الصين. في سبتمبر 2014 ، التزمت الصين رسميا بتنفيذ معيار التبادل التلقائي لمعلومات الحسابات المالية (AEOI) في إطار معيار معيار الإبلاغ المشترك ، وأكملت أول تبادل للمعلومات مع الدول (المناطق) المشاركة الأخرى في معيار الإبلاغ المشترك في سبتمبر 2018 ، والتي تغطي البيانات الأساسية مثل أرصدة الحسابات ودخل الاستثمار من الدول الكبرى مثل المملكة المتحدة وفرنسا وألمانيا وسويسرا وسنغافورة ، بالإضافة إلى الملاذات الضريبية التقليدية مثل جزر كايمان وجزر فيرجن البريطانية (BVI) وبرمودا. هذه المرة ، حددت السلطات الضريبية في المناطق الأربع في الصين عددا من الحالات النموذجية ، مع استرداد تتراوح من 127,200 يوان إلى 1,263,800 يوان ، واعتمدت طريقة عمل من خمس خطوات "للحث والتذكير ، والحث على التصحيح ، وإجراء المقابلات والتحذير ، والإيداع والتدقيق ، والتعرض العام" لتعزيز التصحيح.
FinTax تقييم موجز
1.تفسير ميزات الإعلان
تظهر عملية التدقيق الضريبي الحالية ميزتين بارزتين. الميزة الأولى هي توسيع نطاق تدقيق الدخل من الخارج ليشمل فئة الطبقة المتوسطة. على عكس التركيز السابق على دخل الأفراد ذوي القيمة الصافية العالية، فإن دافعي الضرائب في هذه العملية يمتلكون أصولاً ذات حجم متوسط إلى مرتفع من حيث الدخل، على سبيل المثال، المبلغ المستحق للضريبة في إحدى الحالات النموذجية التي أعلنت عنها إدارة الضرائب في تشجيانغ هو 127200 يوان. تشير هذه التغيرات إلى أن السلطات الضريبية في الصين قد بدأت في التركيز على دخل الفئات ذات الدخل المتوسط.
السمة الثانية هي أن نطاق التحقق من قبل السلطات الضريبية في الأماكن الأربعة يتآزر ومتكامل. فمن ناحية، فإن التدفق عبر الحدود لرأس المال الخاص في تشجيانغ، والمعاملات المالية الخارجية في شنغهاي، والصناعة التحويلية التقليدية في شاندونغ التي تذهب إلى الخارج، والصناعة التحويلية الجديدة في هوبي، تغطي بشكل أساسي السيناريو السائد لدخل الطبقة الوسطى في الخارج. ومن ناحية أخرى، فإن الإصدار المنسق لإعلانات التحقق من قبل أماكن متعددة قد ينطوي على مستوى أعلى من التعليمات الموحدة، مما يعني أيضا أن "الإعلان الطوعي" السابق عن الدخل الخارجي من جانب الأفراد سيصبح تدريجيا مراجعة موضوعية صارمة للدخل الخارجي من قبل سلطات الضرائب.
2. كيف تفرض الصين ضرائب على دخل المقيمين من مصادر خارجية؟
في بداية عام 2020 ، أصدرت وزارة المالية وإدارة الدولة للضرائب (وزارة المالية ، إعلان SAT [2020] رقم 3 ، المشار إليه فيما يلي باسم "الإعلان رقم 3") الإعلان عن سياسات ضريبة الدخل الفردية على الدخل الخارجي (الإعلان رقم 3 [2020] لوزارة المالية وإدارة الدولة للضرائب) لتوضيح المعاملة الضريبية وإدارة تحصيل الدخل الخارجي للأفراد المقيمين في الصين. استنادا إلى مبدأ الضرائب العالمية ، الذي يقوم على حماية السيادة الضريبية الوطنية وتحقيق العدالة الاجتماعية ، فإن متطلبات فرض الضرائب على دخل المقيمين في الخارج في البر الرئيسي الصيني هي تقريبا كما يلي:
فيما يتعلق بدافعي الضرائب ، وفقا لقانون ضريبة الدخل الفردية لجمهورية الصين الشعبية ، يتم الاعتراف بالفرد الذي يستوفي أيا من الشروط التالية على أنه "مقيم ضريبي صيني": 1. الإقامة المنزلية: يشير إلى الفرد الذي شكل إقامة اعتيادية في الصين بسبب تسجيل الأسرة والمصالح العائلية والاقتصادية ، حتى لو كان يعمل أو يعيش في الخارج لفترة طويلة ، طالما أنه لم يتخل عن تسجيل أسرته أو روابطه العائلية ، فقد يظل معترفا به كمقيم. 2. الإقامة في الصين لمدة 183 يوما: يعتبر الأفراد الذين أقاموا لمدة 183 يوما في السنة الضريبية (1 يناير - 31 ديسمبر) مقيمين حتى لو لم يكن لديهم مسكن.
وفيما يتعلق بنطاق الدخل الخاضع للضريبة، يتم الإعلان عن جميع الدخل الذي يحصل عليه الفرد المقيم من داخل الصين وخارجها ودفع ضريبة الدخل الفردية وفقا لقانون ضريبة الدخل الفردية لجمهورية الصين الشعبية، ومع ذلك، إذا كان الفرد غير المقيم قد أقام في الصين لمدة إجمالية قدرها 183 يوما في السنة الضريبية، ولكن العدد التراكمي لأيام الإقامة في الصين في أي من السنوات الست السابقة أقل من 183 يوما أو تجاوز غياب واحد 30 يوما، يعفى الدخل المستمد من مصادر خارج الصين والذي تدفعه الكيانات أو الأفراد في الخارج في تلك السنة الضريبية من ضريبة الدخل الفردية.
3.احتمالية دفع الضرائب لممارسي Web3
توضح الإشعار رقم 3 أنواع الدخل الخاضع للضريبة من الخارج، ويمكن تقسيمه إلى دخل شامل من خارج الصين (دخل الأجور والرواتب، دخل تعويضات العمل، دخل حقوق التأليف، دخل رسوم الترخيص)، دخل تجاري ودخل آخر (دخل الفوائد والأرباح، دخل تحويل الممتلكات، دخل تأجير الممتلكات، الدخل العرضي). معايير التصنيف متشابهة بشكل أساسي مع الدخل المحلي، ولكن هناك اختلافات في طريقة احتساب الضريبة: على سبيل المثال، يجب دمج الدخل الشامل والدخل التجاري من الخارج مع الدخل الشامل والدخل التجاري المحلي لحساب المبلغ الخاضع للضرائب، لكن يجب حساب الدخل الآخر للأفراد المقيمين من الخارج بشكل منفصل دون دمجه مع الدخل المحلي.
توجد العديد من النقاط المثيرة للجدل بشأن معالجة الضرائب على الأصول التشفيرية في البر الرئيسي للصين، وسنقوم بشرح ذلك في الفقرات التالية من خلال بعض السيناريوهات الشائعة:
وبالنسبة لأنشطة التعدين التجارية التي لا تزال تعمل في الخارج، يجوز للسلطات الضريبية أن تتعامل معها على أنها دخل تشغيلي وتسمح بخصومات التكاليف الضرورية مثل المعدات والكهرباء، وهو ما يتناسب مع خصائصها الاستثمارية الكثيفة رأس المال والمستمر. ومع ذلك ، إذا كان عامل المنجم يقوم بالتعدين كفرد ، فإن التوصيف الضريبي يكون في مأزق: إذا تم التعامل معه على أنه دخل عرضي ، على الرغم من أنه يتناسب مع الخصائص العشوائية للدخل ، فإن العبء الضريبي مرتفع بشكل غير طبيعي بسبب عدم القدرة على خصم التكلفة. إذا أشرنا إلى الدخل من نقل الممتلكات ، وبسبب عدم وجود معيار تقييم مستقر للأصول المشفرة ، فمن الصعب التحقق بشكل معقول من جزء القيمة المضافة ، والذي من المحتمل أن يؤدي إلى نزاعات في حساب الضرائب.
حالة شائعة أخرى هي أنه عندما يحقق سكان البر الرئيسي الصيني أرباحًا من تداول الأصول المشفرة، فإن تحديد الجوهر التجاري يصبح أمرًا حاسمًا. إذا كان هناك مكان ثابت، وتوظيف فريق، وتداول مستمر، فقد يتم اعتباره دخلًا تجاريًا، ويواجه المتداولون ذوو التردد العالي خطر ترقية دخلهم إلى دخل تجاري، بينما يتعين على المستثمرين العاديين عادةً دفع الضرائب فقط على جزء الزيادة، ولكن يتعين عليهم تقديم مستندات تكلفة كاملة لإثبات القيمة الأصلية للممتلكات، وذلك لتجنب الازدواج الضريبي ومعدل الربح المحدد المفرط.
4. ماذا يمكن لممارسي Web3 في البر الرئيسي للصين التركيز عليه؟
ردا على التصريحات المتأخرة أو الإخفاء المتعمد للدخل الأجنبي ، أنشأت سلطات الضرائب في البر الرئيسي الصيني نظاما متعدد الطبقات للمسؤولية القانونية. ووفقا للمادتين 32 و 63 من قانون إدارة تحصيل الضرائب، فإن عدم تقديم دافعي الضرائب في الوقت المحدد أو الإقرار الكاذب سيؤدي إلى عقوبة تدريجية لتحصيل الضرائب، وتراكم غرامات التأخر في السداد، وعقوبات إدارية، بل وعقوبات جنائية: اعتبارا من اليوم التالي لانقضاء فترة الإعلان القانوني، تفرض على أساس يومي غرامة تأخير في السداد قدرها 5/000 10 من الضريبة المتأخرة، مما يؤدي إلى ضغوط مالية هائلة؛ بالنسبة للتهرب الضريبي الذي تم التحقق منه ، بالإضافة إلى استرداد المبلغ الكامل للضريبة ، سيتم فرض غرامة متدرجة تتراوح بين 50٪ و 5 أضعاف الضريبة المستحقة وفقا لعوامل مثل درجة الخبث الذاتي وتعقيد وسائل الإخفاء ؛ إذا وصل المبلغ المعني إلى معيار رفع دعوى جنائية ، تحويله إلى السلطات القضائية للمسؤولية الجنائية.
في سياق الشفافية الضريبية العالمية وترقيات التكنولوجيا التنظيمية ، تستحق القضايا الضريبية للدخل عبر الحدود من الأصول المشفرة مزيدا من الاهتمام. في الوقت الحاضر ، حققت سلطات الضرائب الصينية إشرافا متعمقا على البيانات الأساسية مثل أرصدة الحسابات الخارجية ودخل الاستثمار من خلال وسائل مثل تبادل المعلومات في معيار الإبلاغ المشترك. يمكن لممارسي Web3 التفكير في اتخاذ ترتيبات ضريبية معقولة وتقديم الإقرارات الضريبية بصدق. على وجه الخصوص ، انطلاقا من الحالات العديدة التي تم الكشف عنها هذه المرة ، فإن تكلفة رسوم التأخير والغرامات المدفوعة بعد الواقعة تتجاوز بكثير الضرائب والرسوم التي كان يجب دفعها. على وجه التحديد ، يمكن لممارسي Web3 في البر الرئيسي الصيني البدء في منع المخاطر من جانبين: أولا ، يمكنهم فرز دخلهم السابق في الخارج بأنفسهم أو بمساعدة المهنيين ، وتحديد ما إذا كانوا قد حققوا دخلا خاضعا للضريبة ، واتخاذ تدابير علاجية. ثانيا ، يمكنهم تعديل وترتيباتهم الضريبية وتحديثها باستمرار ، وتقليل العبء الضريبي الخاص بهم قدر الإمكان مع الامتثال للقوانين واللوائح ذات الصلة.