في الفترة من 25 إلى 26 مارس 2025، قامت السلطات الضريبية في أربع مناطق في الصين وهي هوبي، وشاندونغ، وشنغهاي، وزhejiang بالإعلان عن إطلاق تحقيق مركزي في قضايا الإبلاغ عن الدخل من الخارج للمقيمين داخل الصين خلال 48 ساعة. وقد تعهدت الصين رسميًا في سبتمبر 2014 بتنفيذ معايير تبادل المعلومات الضريبية الآلية المتعلقة بالحسابات المالية في إطار اتفاقية CRS، وأكملت في سبتمبر 2018 أول تبادل للمعلومات مع دول (ومناطق) أخرى مشاركة في CRS، بما في ذلك المملكة المتحدة، وفرنسا، وألمانيا، وسويسرا، وسنغافورة، وكذلك حسابات البيانات الأساسية مثل أرصدة الحسابات، وعوائد الاستثمار في الملاذات الضريبية التقليدية مثل جزر كايمان، وجزر فرجين البريطانية (BVI)، وبرمودا. وقد حددت سلطات الضرائب في الصين أربع مناطق حالات نموذجية متعددة، حيث تتراوح مبالغ التحصيل من 127200 يوان إلى 1263800 يوان، واستخدمت "طريقة العمل ذات الخطوات الخمس: التنبيه، والتذكير، وتحفيز التصحيح، والاستجواب، والإفصاح العام" لدفع عملية التصحيح.
تقييم FinTax
تحليل ميزات الإعلان
هناك سمتان مميزتان لهذا التدقيق الضريبي. السمة الأولى هي أن نطاق التحقق من الدخل الأجنبي قد تم توسيعه ليستهدف الطبقة الوسطى. يختلف عن التركيز السابق على الإشراف على الدخل الخارجي للأفراد ذوي الملاءة المالية العالية ، فإن حجم الأصول ومستوى الدخل لدافعي الضرائب الذين تم التحقق منهم هذه المرة ينتمون إلى فئة الدخل المتوسط الأعلى ، على سبيل المثال ، مبلغ الضريبة التكميلية في الحالة النموذجية التي أعلنتها إدارة الضرائب في تشجيانغ هو 127،200 يوان ، مما يشير إلى أن سلطات الضرائب في البر الرئيسي الصيني بدأت في الاهتمام بالدخل الخارجي لمجموعات الدخل المتوسط.
الميزة الثانية هي أن نطاق مراجعة إدارات الضرائب في أربع مناطق متكامل ومتعاون. من ناحية، تغطي حركة رأس المال الخاص عبر الحدود في تشجيانغ، والمعاملات المالية الخارجية في شنغهاي، والصناعات التحويلية التقليدية في شاندونغ، والصناعات الجديدة في هوباي، بشكل جوهري المشاهد الرئيسية لدخل الطبقة الوسطى من الخارج. من ناحية أخرى، قد تعني الإعلانات المتزامنة للمراجعة من عدة مناطق توجيهات موحدة على مستوى أعلى، مما يعني أيضًا أن الإبلاغ الذاتي للأفراد عن الدخل الخارجي سيصبح تدريجياً تدقيقًا صارمًا من قبل سلطات الضرائب على الدخل الخارجي.
كيف تفرض البر الرئيسي الصيني الضرائب على دخل المقيمين من الخارج؟
في بداية عام 2020 ، تم إصدار وزارة المالية وإدارة الدولة للضرائب (MOF) وإدارة الدولة للضرائب (إعلان وزارة المالية-SAT [2020] رقم 3 ، المشار إليه فيما يلي باسم "الإعلان رقم 3") لتوضيح المعاملة الضريبية وإدارة التحصيل للدخل الخارجي للمقيمين الصينيين. استنادا إلى مبدأ الضرائب العالمية ، الذي يقوم على حماية السيادة الضريبية الوطنية وتحقيق العدالة الاجتماعية ، فإن متطلبات فرض الضرائب على دخل المقيمين في الخارج في البر الرئيسي الصيني هي تقريبا كما يلي:
فيما يتعلق بدافعي الضرائب ، وفقا لقانون ضريبة الدخل الفردية لجمهورية الصين الشعبية ، يتم الاعتراف بالفرد الذي يستوفي أيا من الشروط التالية على أنه "مقيم ضريبي صيني": 1. الإقامة المنزلية: يشير إلى الفرد الذي شكل إقامة اعتيادية في الصين بسبب تسجيل الأسرة والمصالح العائلية والاقتصادية ، حتى لو كان يعمل أو يعيش في الخارج لفترة طويلة ، طالما أنه لم يتخل عن تسجيل أسرته أو روابطه العائلية ، فقد يظل معترفا به كمقيم. 2. الإقامة في الصين لمدة 183 يوما: يعتبر الأفراد الذين أقاموا في الصين لمدة 183 يوما في السنة الضريبية (من 1 يناير إلى 31 ديسمبر) مقيمين حتى لو لم يكن لديهم مسكن.
فيما يتعلق بنطاق الدخل الخاضع للضريبة، يتعين على الأفراد المقيمين إعلان ودفع ضريبة الدخل الشخصي وفقًا لقانون ضريبة الدخل الشخصي في الصين عن جميع الدخل الذي يحصلون عليه من داخل الصين وخارجها. ومع ذلك، إذا كان الأفراد الذين لا يمتلكون موطنًا قد أقاموا في الصين لمدة 183 يومًا أو أكثر خلال السنة الضريبية، ولكن لم يكن لديهم أي سنة من السنوات الست السابقة حيث أقاموا في الصين لأكثر من 183 يومًا أو غادروا البلاد لأكثر من 30 يومًا، فإن الدخل الذي يتم الحصول عليه من خارج الصين والذي يتم دفعه من قبل وحدات أو أفراد خارج البلاد سيكون معفى من دفع ضريبة الدخل الشخصي.
3.احتمالية دفع الضرائب لممارسي Web3
يوضح الإعلان رقم 3 أنواع الدخل الأجنبي الخاضع للضريبة، والتي يمكن تقسيمها إلى دخل شامل (دخل من الأجور والمرتبات، مكافآت خدمات العمل، أجر المؤلف، الإتاوات)، دخل الأعمال والدخل الآخر (الدخل من الفوائد وأرباح الأسهم وأرباح الأسهم ونقل الملكية وإيجار الممتلكات والدخل العرضي) المستمدة من مصادر خارج الصين. ومع ذلك، لا يجوز دمج الدخل المصنف الآخر للأفراد المقيمين المستمدة من مصادر خارج الصين مع الدخل المحلي، وتحسب الضريبة المستحقة بشكل منفصل.
توجد العديد من نقاط الخلاف حول معالجة الضرائب على الأصول المشفرة في البر الرئيسي للصين، وسيتم توضيح ذلك من خلال بعض السيناريوهات الشائعة فقط:
بالنسبة للسلوك التجاري المستمر للتعدين التجاري في الخارج، قد تعتبره السلطات الضريبية كدخل تجاري، مما يسمح بخصم التكاليف اللازمة مثل المعدات والكهرباء، وهذا يتماشى مع كثافة رأس المال وخصائص الاستثمار المستمر. ولكن إذا قام المعدنون بالتعدين كأفراد، فإن التصنيف الضريبي يقع في مأزق: إذا تم التعامل معه كدخل عارض، على الرغم من توافقه مع خاصية العشوائية في العائدات، إلا أن عدم القدرة على خصم التكاليف يؤدي إلى عبء ضريبي مرتفع بشكل غير متناسب؛ وإذا تم الإشارة إلى دخل تحويل الممتلكات، فإن عدم وجود معيار ثابت لتقييم الأصول المشفرة يجعل من الصعب تحديد الجزء المربح بشكل معقول، مما قد يؤدي إلى نزاعات ضريبية.
حالة شائعة أخرى هي أنه عندما يحقق سكان البر الرئيسي في الصين أرباحًا من تداول الأصول المشفرة، تصبح مسألة تحديد الجوهر التجاري أمرًا حاسمًا. إذا كان هناك مكان ثابت، وفريق موظفين، وتداول مستمر، فقد يتم اعتبار ذلك كدخل تجاري، ويواجه المتداولون عالي التردد خطر الترقية إلى دخل تجاري، بينما عادة ما يدفع المستثمرون العاديون الضرائب فقط على الجزء القابل للزيادة، ولكن يحتاجون إلى تقديم إثبات كامل للتكاليف لإثبات القيمة الأصلية للممتلكات، مما يساعد على تجنب فرض الضرائب المكررة ونسب الأرباح المحددة المرتفعة.
ما الذي يمكن لممارسي Web3 في البر الرئيسي للصين التركيز عليه؟
ردا على التصريحات المتأخرة أو الإخفاء المتعمد للدخل الأجنبي ، أنشأت سلطات الضرائب في البر الرئيسي الصيني نظاما متعدد الطبقات للمسؤولية القانونية. ووفقا للمادتين 32 و 63 من قانون إدارة تحصيل الضرائب، فإن دافعي الضرائب الذين لا يقدمون في الوقت المحدد أو يقدمون إقرارات كاذبة سيؤدي إلى عقوبة تدريجية لتحصيل الضرائب، وتراكم الرسوم المتأخرة، والعقوبات الإدارية، وحتى العقوبات الجنائية: اعتبارا من اليوم التالي لانتهاء فترة الإعلان القانوني، تفرض على أساس يومي غرامة تأخير في السداد قدرها 5/000 10 من الضريبة المتأخرة، مما يؤدي إلى ضغوط مالية هائلة؛ بالنسبة للتهرب الضريبي الذي تم التحقق منه ، بالإضافة إلى استرداد المبلغ الكامل للضريبة ، سيتم فرض غرامة متدرجة تتراوح بين 50٪ و 5 أضعاف الضريبة المستحقة وفقا لعوامل مثل درجة الخبث الذاتي وتعقيد وسائل الإخفاء ؛ إذا وصل المبلغ المعني إلى معيار رفع دعوى جنائية ، تحويله إلى السلطات القضائية للمسؤولية الجنائية.
في سياق الشفافية الضريبية العالمية وترقيات التكنولوجيا التنظيمية ، تستحق القضايا الضريبية للدخل عبر الحدود من الأصول المشفرة مزيدا من الاهتمام. وفي الوقت الحاضر، حققت سلطات الضرائب الصينية إشرافا متعمقا على البيانات الأساسية مثل أرصدة الحسابات الخارجية ودخل الاستثمار من خلال تبادل المعلومات المتعلقة بمعيار الإبلاغ المشترك وغيرها من الوسائل. يمكن لممارسي Web3 التفكير في اتخاذ ترتيبات ضريبية معقولة وتقديم الإقرارات الضريبية بصدق. على وجه الخصوص ، انطلاقا من الحالات العديدة التي تم الكشف عنها هذه المرة ، فإن تكلفة رسوم التأخير والغرامات المدفوعة بعد الواقعة تتجاوز بكثير الضرائب والرسوم التي كان يجب دفعها. على وجه التحديد ، يمكن لممارسي Web3 في البر الرئيسي الصيني البدء في منع المخاطر من جانبين: أولا ، يمكنهم فرز دخلهم السابق في الخارج بأنفسهم أو بمساعدة المهنيين ، وتحديد ما إذا كانوا قد حققوا دخلا خاضعا للضريبة ، واتخاذ تدابير علاجية. ثانيا ، يمكنهم تعديل وترتيباتهم الضريبية وتحديثها باستمرار ، وتقليل العبء الضريبي الخاص بهم قدر الإمكان مع الامتثال للقوانين واللوائح ذات الصلة.
المحتوى هو للمرجعية فقط، وليس دعوة أو عرضًا. لا يتم تقديم أي مشورة استثمارية أو ضريبية أو قانونية. للمزيد من الإفصاحات حول المخاطر، يُرجى الاطلاع على إخلاء المسؤولية.
كيف يتعامل العاملون في Web3 مع التحقق المتزامن من الدخل الخارجي في أربع مناطق بالصين؟
المؤلف: FinTax
نظرة عامة على الأخبار
في الفترة من 25 إلى 26 مارس 2025، قامت السلطات الضريبية في أربع مناطق في الصين وهي هوبي، وشاندونغ، وشنغهاي، وزhejiang بالإعلان عن إطلاق تحقيق مركزي في قضايا الإبلاغ عن الدخل من الخارج للمقيمين داخل الصين خلال 48 ساعة. وقد تعهدت الصين رسميًا في سبتمبر 2014 بتنفيذ معايير تبادل المعلومات الضريبية الآلية المتعلقة بالحسابات المالية في إطار اتفاقية CRS، وأكملت في سبتمبر 2018 أول تبادل للمعلومات مع دول (ومناطق) أخرى مشاركة في CRS، بما في ذلك المملكة المتحدة، وفرنسا، وألمانيا، وسويسرا، وسنغافورة، وكذلك حسابات البيانات الأساسية مثل أرصدة الحسابات، وعوائد الاستثمار في الملاذات الضريبية التقليدية مثل جزر كايمان، وجزر فرجين البريطانية (BVI)، وبرمودا. وقد حددت سلطات الضرائب في الصين أربع مناطق حالات نموذجية متعددة، حيث تتراوح مبالغ التحصيل من 127200 يوان إلى 1263800 يوان، واستخدمت "طريقة العمل ذات الخطوات الخمس: التنبيه، والتذكير، وتحفيز التصحيح، والاستجواب، والإفصاح العام" لدفع عملية التصحيح.
تقييم FinTax
هناك سمتان مميزتان لهذا التدقيق الضريبي. السمة الأولى هي أن نطاق التحقق من الدخل الأجنبي قد تم توسيعه ليستهدف الطبقة الوسطى. يختلف عن التركيز السابق على الإشراف على الدخل الخارجي للأفراد ذوي الملاءة المالية العالية ، فإن حجم الأصول ومستوى الدخل لدافعي الضرائب الذين تم التحقق منهم هذه المرة ينتمون إلى فئة الدخل المتوسط الأعلى ، على سبيل المثال ، مبلغ الضريبة التكميلية في الحالة النموذجية التي أعلنتها إدارة الضرائب في تشجيانغ هو 127،200 يوان ، مما يشير إلى أن سلطات الضرائب في البر الرئيسي الصيني بدأت في الاهتمام بالدخل الخارجي لمجموعات الدخل المتوسط.
الميزة الثانية هي أن نطاق مراجعة إدارات الضرائب في أربع مناطق متكامل ومتعاون. من ناحية، تغطي حركة رأس المال الخاص عبر الحدود في تشجيانغ، والمعاملات المالية الخارجية في شنغهاي، والصناعات التحويلية التقليدية في شاندونغ، والصناعات الجديدة في هوباي، بشكل جوهري المشاهد الرئيسية لدخل الطبقة الوسطى من الخارج. من ناحية أخرى، قد تعني الإعلانات المتزامنة للمراجعة من عدة مناطق توجيهات موحدة على مستوى أعلى، مما يعني أيضًا أن الإبلاغ الذاتي للأفراد عن الدخل الخارجي سيصبح تدريجياً تدقيقًا صارمًا من قبل سلطات الضرائب على الدخل الخارجي.
في بداية عام 2020 ، تم إصدار وزارة المالية وإدارة الدولة للضرائب (MOF) وإدارة الدولة للضرائب (إعلان وزارة المالية-SAT [2020] رقم 3 ، المشار إليه فيما يلي باسم "الإعلان رقم 3") لتوضيح المعاملة الضريبية وإدارة التحصيل للدخل الخارجي للمقيمين الصينيين. استنادا إلى مبدأ الضرائب العالمية ، الذي يقوم على حماية السيادة الضريبية الوطنية وتحقيق العدالة الاجتماعية ، فإن متطلبات فرض الضرائب على دخل المقيمين في الخارج في البر الرئيسي الصيني هي تقريبا كما يلي:
فيما يتعلق بدافعي الضرائب ، وفقا لقانون ضريبة الدخل الفردية لجمهورية الصين الشعبية ، يتم الاعتراف بالفرد الذي يستوفي أيا من الشروط التالية على أنه "مقيم ضريبي صيني": 1. الإقامة المنزلية: يشير إلى الفرد الذي شكل إقامة اعتيادية في الصين بسبب تسجيل الأسرة والمصالح العائلية والاقتصادية ، حتى لو كان يعمل أو يعيش في الخارج لفترة طويلة ، طالما أنه لم يتخل عن تسجيل أسرته أو روابطه العائلية ، فقد يظل معترفا به كمقيم. 2. الإقامة في الصين لمدة 183 يوما: يعتبر الأفراد الذين أقاموا في الصين لمدة 183 يوما في السنة الضريبية (من 1 يناير إلى 31 ديسمبر) مقيمين حتى لو لم يكن لديهم مسكن.
فيما يتعلق بنطاق الدخل الخاضع للضريبة، يتعين على الأفراد المقيمين إعلان ودفع ضريبة الدخل الشخصي وفقًا لقانون ضريبة الدخل الشخصي في الصين عن جميع الدخل الذي يحصلون عليه من داخل الصين وخارجها. ومع ذلك، إذا كان الأفراد الذين لا يمتلكون موطنًا قد أقاموا في الصين لمدة 183 يومًا أو أكثر خلال السنة الضريبية، ولكن لم يكن لديهم أي سنة من السنوات الست السابقة حيث أقاموا في الصين لأكثر من 183 يومًا أو غادروا البلاد لأكثر من 30 يومًا، فإن الدخل الذي يتم الحصول عليه من خارج الصين والذي يتم دفعه من قبل وحدات أو أفراد خارج البلاد سيكون معفى من دفع ضريبة الدخل الشخصي.
3.احتمالية دفع الضرائب لممارسي Web3
يوضح الإعلان رقم 3 أنواع الدخل الأجنبي الخاضع للضريبة، والتي يمكن تقسيمها إلى دخل شامل (دخل من الأجور والمرتبات، مكافآت خدمات العمل، أجر المؤلف، الإتاوات)، دخل الأعمال والدخل الآخر (الدخل من الفوائد وأرباح الأسهم وأرباح الأسهم ونقل الملكية وإيجار الممتلكات والدخل العرضي) المستمدة من مصادر خارج الصين. ومع ذلك، لا يجوز دمج الدخل المصنف الآخر للأفراد المقيمين المستمدة من مصادر خارج الصين مع الدخل المحلي، وتحسب الضريبة المستحقة بشكل منفصل.
توجد العديد من نقاط الخلاف حول معالجة الضرائب على الأصول المشفرة في البر الرئيسي للصين، وسيتم توضيح ذلك من خلال بعض السيناريوهات الشائعة فقط:
بالنسبة للسلوك التجاري المستمر للتعدين التجاري في الخارج، قد تعتبره السلطات الضريبية كدخل تجاري، مما يسمح بخصم التكاليف اللازمة مثل المعدات والكهرباء، وهذا يتماشى مع كثافة رأس المال وخصائص الاستثمار المستمر. ولكن إذا قام المعدنون بالتعدين كأفراد، فإن التصنيف الضريبي يقع في مأزق: إذا تم التعامل معه كدخل عارض، على الرغم من توافقه مع خاصية العشوائية في العائدات، إلا أن عدم القدرة على خصم التكاليف يؤدي إلى عبء ضريبي مرتفع بشكل غير متناسب؛ وإذا تم الإشارة إلى دخل تحويل الممتلكات، فإن عدم وجود معيار ثابت لتقييم الأصول المشفرة يجعل من الصعب تحديد الجزء المربح بشكل معقول، مما قد يؤدي إلى نزاعات ضريبية.
حالة شائعة أخرى هي أنه عندما يحقق سكان البر الرئيسي في الصين أرباحًا من تداول الأصول المشفرة، تصبح مسألة تحديد الجوهر التجاري أمرًا حاسمًا. إذا كان هناك مكان ثابت، وفريق موظفين، وتداول مستمر، فقد يتم اعتبار ذلك كدخل تجاري، ويواجه المتداولون عالي التردد خطر الترقية إلى دخل تجاري، بينما عادة ما يدفع المستثمرون العاديون الضرائب فقط على الجزء القابل للزيادة، ولكن يحتاجون إلى تقديم إثبات كامل للتكاليف لإثبات القيمة الأصلية للممتلكات، مما يساعد على تجنب فرض الضرائب المكررة ونسب الأرباح المحددة المرتفعة.
ردا على التصريحات المتأخرة أو الإخفاء المتعمد للدخل الأجنبي ، أنشأت سلطات الضرائب في البر الرئيسي الصيني نظاما متعدد الطبقات للمسؤولية القانونية. ووفقا للمادتين 32 و 63 من قانون إدارة تحصيل الضرائب، فإن دافعي الضرائب الذين لا يقدمون في الوقت المحدد أو يقدمون إقرارات كاذبة سيؤدي إلى عقوبة تدريجية لتحصيل الضرائب، وتراكم الرسوم المتأخرة، والعقوبات الإدارية، وحتى العقوبات الجنائية: اعتبارا من اليوم التالي لانتهاء فترة الإعلان القانوني، تفرض على أساس يومي غرامة تأخير في السداد قدرها 5/000 10 من الضريبة المتأخرة، مما يؤدي إلى ضغوط مالية هائلة؛ بالنسبة للتهرب الضريبي الذي تم التحقق منه ، بالإضافة إلى استرداد المبلغ الكامل للضريبة ، سيتم فرض غرامة متدرجة تتراوح بين 50٪ و 5 أضعاف الضريبة المستحقة وفقا لعوامل مثل درجة الخبث الذاتي وتعقيد وسائل الإخفاء ؛ إذا وصل المبلغ المعني إلى معيار رفع دعوى جنائية ، تحويله إلى السلطات القضائية للمسؤولية الجنائية.
في سياق الشفافية الضريبية العالمية وترقيات التكنولوجيا التنظيمية ، تستحق القضايا الضريبية للدخل عبر الحدود من الأصول المشفرة مزيدا من الاهتمام. وفي الوقت الحاضر، حققت سلطات الضرائب الصينية إشرافا متعمقا على البيانات الأساسية مثل أرصدة الحسابات الخارجية ودخل الاستثمار من خلال تبادل المعلومات المتعلقة بمعيار الإبلاغ المشترك وغيرها من الوسائل. يمكن لممارسي Web3 التفكير في اتخاذ ترتيبات ضريبية معقولة وتقديم الإقرارات الضريبية بصدق. على وجه الخصوص ، انطلاقا من الحالات العديدة التي تم الكشف عنها هذه المرة ، فإن تكلفة رسوم التأخير والغرامات المدفوعة بعد الواقعة تتجاوز بكثير الضرائب والرسوم التي كان يجب دفعها. على وجه التحديد ، يمكن لممارسي Web3 في البر الرئيسي الصيني البدء في منع المخاطر من جانبين: أولا ، يمكنهم فرز دخلهم السابق في الخارج بأنفسهم أو بمساعدة المهنيين ، وتحديد ما إذا كانوا قد حققوا دخلا خاضعا للضريبة ، واتخاذ تدابير علاجية. ثانيا ، يمكنهم تعديل وترتيباتهم الضريبية وتحديثها باستمرار ، وتقليل العبء الضريبي الخاص بهم قدر الإمكان مع الامتثال للقوانين واللوائح ذات الصلة.